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公司購買月餅和酒送戶,開具的是增值稅專用發(fā)票,公司是一般納稅人,電子公司,月餅和酒進項票稅額可以抵稅嗎

84785042| 提问时间:2019 01/15 20:31
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三寶老師
金牌答疑老师
职称:高級會計師,稅務(wù)師
用于招待視同銷售,要計提銷項稅額,因此進項可以抵扣
2019 01/15 20:34
三寶老師
2019 01/15 20:34
財稅〔2016〕36號文件附件1中《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》明確,餐飲服務(wù)指通過同時提供飲食和飲食場所的方式為消費者提供飲食消費服務(wù)的業(yè)務(wù)活動. 餐飲服務(wù)是當場消費,屬于個人消費,也是業(yè)務(wù)招待費,不得開具增值稅專業(yè)發(fā)票,進項稅額不得在銷項稅額中抵扣.但是,贈送客戶禮品不是當場消費,不屬于交際應(yīng)酬消費,其進項稅額可以在銷項稅額中抵扣.雖然視同銷售的銷項稅額與購進禮品的進項稅額相同,但說明了一個理念:購進禮品用于贈送其進項稅額可以抵扣.
84785042
2019 01/15 20:36
那必須是要認證完了才可以做賬嗎?還是可以先做進去,記待認證,等需要抵扣時候再認證抵扣嗎
三寶老師
2019 01/15 20:37
做賬時就認證,在申報表會形成期末留抵稅金
84785042
2019 01/15 20:38
那前面沒有認證是不是就不能做進去
三寶老師
2019 01/15 20:43
沒有認證不可以抵扣,不影響做賬
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