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實(shí)務(wù)
問題已解決
求助： 母公司與子公司關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的抵消問題！謝謝！ 前提：母公司開票給建設(shè)單位，但是這個(gè)工程是轉(zhuǎn)包給子公司的，因?yàn)樽庸緵]有資質(zhì)。 母公司開票 借：應(yīng)收賬款 貸： 應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng) 貸：預(yù)收賬款 工程轉(zhuǎn)包給子公司， 子公司給母公司開票 子公司記賬 借：內(nèi)部往來 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng) 貸：預(yù)收賬款 母公司記賬 借：工程施工 借：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng) 貸：內(nèi)部往來 我想問問，這樣的業(yè)務(wù)如何抵消呢？謝謝！
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借：應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)
這樣抵扣
2019 04/25 09:28
84785000 
2019 04/25 10:28
收入和成本不用抵消嗎？
子公司的收入，其實(shí)就是母公司進(jìn)的成本，我覺得這個(gè)應(yīng)該抵消
關(guān)鍵是不知道分錄怎么做
陳詩晗老師 
2019 04/25 10:41
你給的分錄并沒有抵消啊，你也沒有確認(rèn)收入和成本
需要抵消收入成本這屬于內(nèi)部交易。
借：營(yíng)業(yè)收入
貸：營(yíng)業(yè)成本
存貨
84785000
2019 04/25 15:07
不好意思，我還是不太明白，這樣我舉個(gè)例子。
母公司先開票給建設(shè)單位， 比如 借：應(yīng)收100萬 貸：銷項(xiàng)稅額 10萬 貸：預(yù)收賬款 90萬
然后這筆工程實(shí)際上是轉(zhuǎn)包給子公司來做，母公司只是收取一定比例的費(fèi)用，記做它的利潤(rùn)。
所以 子公司開票 借：內(nèi)部往來（應(yīng)收）80萬 貸：銷項(xiàng)稅額 8萬 貸：預(yù)收賬款 72萬
母公司收到子公司的開票 借：工程施工（存貨）72萬 借：進(jìn)項(xiàng)稅額 8萬 貸：內(nèi)部往來 80萬
假如是上面這種情況，1、我應(yīng)該在資產(chǎn)負(fù)債表里和利潤(rùn)表里，分別抵消哪幾個(gè)科目呢，還有金額如何確定？
2、如果子公司一開始開票，就貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ，又該如何抵消呢？
謝謝您的耐心指教！不勝感激！
陳詩晗老師
2019 04/25 16:02
上述分錄，你需要抵消的就是應(yīng)交稅費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)。預(yù)收賬款，內(nèi)部往來。
借：營(yíng)業(yè)收入
貸：營(yíng)業(yè)成本
分公司開的收入，總公司收到票的成本抵消
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