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社保晚繳費(fèi)產(chǎn)生的滯納金可以稅前扣除嗎？

84784999| 提問(wèn)時(shí)間：2019 04/30 15:36
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鄒老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，滯納金是不可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的
2019 04/30 15:40
84784999
2019 04/30 15:54
算做營(yíng)業(yè)外支出？納稅調(diào)整？
鄒老師
2019 04/30 15:55
你好，是的，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，匯算清繳做納稅調(diào)增處理
84784999
2019 04/30 15:57
那之前賬務(wù)沒(méi)有做營(yíng)業(yè)外支出，要改嗎？
鄒老師
2019 04/30 15:58
你好，需要做更正的
84784999
2019 04/30 16:03
如何修改？現(xiàn)在都已經(jīng)結(jié)帳了
鄒老師
2019 04/30 16:03
你好，你之前滯納金所做的分錄是？
84784999
2019 04/30 16:03
就是社保費(fèi)用
鄒老師
2019 04/30 16:04
你好，計(jì)入的應(yīng)付職工薪酬——社保借方核算？
84784999
2019 04/30 16:13
是的
鄒老師
2019 04/30 16:14
你好，那需要做這個(gè)調(diào)整分錄 借；營(yíng)業(yè)外支出，貸；應(yīng)付職工薪酬——社保
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