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一般納稅人做賬的時候，在應交稅費這個科目里，進項和銷項的余額一直累計嗎？比如18年一年進項和銷項稅額，在19年這個科目余額還是會累計，如何19年只有19年的余額呢？
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進項稅和銷項稅每月要結(jié)轉(zhuǎn)。 月末需要把進項稅、進項稅額轉(zhuǎn)出、銷項稅一起進行結(jié)轉(zhuǎn),這樣才知道需要交多少稅。
2019 06/04 14:58
84785021 
2019 06/04 15:26
老婆這個分錄怎么做，分錄不就是銷貨和進貨，分別記入應交稅費。月末的時候應交稅費余額就是銷項稅和進項稅的差額？如果到最末級明細就是累計額了。不知道怎么結(jié)轉(zhuǎn)
樸老師 
2019 06/04 15:29
結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額、進項稅額
結(jié)轉(zhuǎn)進項時 借：應交稅費——應交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅——進項稅額
結(jié)轉(zhuǎn)銷項時 借：應交稅費——應交增值稅——銷項稅額
貸：應交稅費——應交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
結(jié)轉(zhuǎn)進項稅轉(zhuǎn)出時
借：應交稅費——應交增值稅——進項稅額轉(zhuǎn)出
貸：應交稅費——應交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
1） 如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在借方，代表留抵，不用再做賬；
2） 如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在貸方，代表應該繳納的，應先做如下結(jié)轉(zhuǎn)分錄：
借：應交稅費——應交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應交稅費——未交增值稅
繳納時 借： 應交稅費——未交增值稅 貸：銀行存款
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