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問題已解決
我們公司項目多，且分散。但公司是統(tǒng)一核算，經常會遇到項目上有預交增值稅及其附加和預交工會經費，殘保金的。我們憑預交稅款完稅憑證做賬，然后再結轉增值稅和計提稅金及附加，以及工會經費和殘保金。就是結轉增值稅會計分錄的處理把握不準確，請指教。
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預繳納時
借：應交稅費～各明細科目
貸：銀行存款
月末
借：稅金及附加
貸：應交稅費～各明細
借：應交稅費～轉出未交增值稅
貸：應交稅費～未交增值稅
2019 07/24 14:09
84784977 
2019 07/24 15:33
我月末也結轉了應納增值稅的，借，應交稅費一應交增值稅一轉出未交增值稅，貸，應交稅費一應交增值稅一未交增值稅。月末結轉的增值稅數(shù)是否要減出預交的增值稅數(shù)。
陳詩晗老師 
2019 07/24 15:57
不需要減出預繳增值稅部分
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