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增值稅為負數(shù)時，也要做1-3這三個會計分錄嗎？

應(yīng)交增值稅為負數(shù)，另外還有一個稅盤減免的480元，該如何做？比如，進項稅額一共是5000，銷項稅額是4500，稅盤減免480，具體的會計分錄該如何寫？

是的，增值稅為負數(shù)時也要這樣做。 支付時: 借:管理費用480 貸:庫存現(xiàn)金等 抵減時: 借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(減免稅款)480 貸:管理費用 結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額： 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）5000 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）5000 2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額： 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）4500 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）4500 借 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸應(yīng)交稅費-增值稅 -減免稅 3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅（即進、銷差額）： 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅

不好意思沒弄完就點上去了，稍等一下啊。

支付時: 借:管理費用480 貸:庫存現(xiàn)金等 抵減時: 借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(減免稅款)480 貸:管理費用 結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額： 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）5000 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）5000 2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額： 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）4500 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）4500 借 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 480 貸應(yīng)交稅費-增值稅 -減免稅480 3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅（即進、銷差額）： 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）980 貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅980

謝謝您的耐心解答，這樣的話，這980元是不需要繳納的吧？還需要做銀行的那個會計分錄嗎？

借：應(yīng)交稅費－未交增值稅 980 貸：銀行存款 980 這個會計分錄好像也合理？ 另外，附加稅 企業(yè)所得稅該如何計提？

不好意思啊，最后一個應(yīng)交稅費未交增值稅是借方980.不用再繼續(xù)交錢了。

借：稅金及附加 貸： 應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅 ——應(yīng)交教育費附加 ——應(yīng)交地方教育費附加

借所得稅費用 貸應(yīng)交稅費應(yīng)交企業(yè)所得稅

是負數(shù)的話，是不是第3個會計分錄就不用做了？

還是應(yīng)該做成： 借：應(yīng)交稅費－未交增值稅 980 貸：應(yīng)交稅費－轉(zhuǎn)出未交增值稅 980 也需要這樣寫一下會計分錄嗎？

借：應(yīng)交稅費－未交增值稅 980 貸：應(yīng)交稅費－轉(zhuǎn)出未交增值稅 980 這個分錄需要做。

好的，就做到這一步就可以了對吧？余額下個月可以繼續(xù)抵減應(yīng)交稅費－未交增值稅？

是的，這樣就行了。下個月可以繼續(xù)抵減。

謝謝！非常感謝！

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