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老師，你好，我公司是建安行業(yè)，我對收入和成本的結(jié)轉(zhuǎn)不是很明白，我做收入分錄是，借：應(yīng)收賬款—公司 貸：工程結(jié)算收入—項目 應(yīng)交稅費—增值稅 ，成本材料借：工程施工—合同成本—項目 貸：銀行存款，因為我是根據(jù)發(fā)票來確認收入，那么開發(fā)票才有收入，是不是有收入才結(jié)轉(zhuǎn)成本呢？分錄怎么做？收入結(jié)轉(zhuǎn)借：工程結(jié)算收入 貸：主營業(yè)務(wù)收入，成本結(jié)轉(zhuǎn)借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：工程施工—合同成本，工程結(jié)束后 借：主營業(yè)務(wù)成本 合同毛利 貸：主營業(yè)務(wù)收入 不知道我這樣做對不對
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
給你一個例題參考一下 標準的完工百分比
甲造船企業(yè)簽訂了一項總金額為5 800,000元的固定造價合同，為乙客戶承建一搜船舶，合同完工進度按照累計實際發(fā)生的合同成本占成本合同預(yù)計總成本的比例確定。工程已于09年2月開工，預(yù)計11年8月完工，最初預(yù)計的工程成本為5500,000元；至10年底，由于材料價格上漲等因素調(diào)整了預(yù)計總成本，預(yù)計工程總成本為6 000,000元。該造船企業(yè)于11年6月提前兩個月完成了造船計劃，工程質(zhì)量優(yōu)良，客戶同意支付獎勵款200，000元。建造該搜船舶的其他有關(guān)資料如下表所示；
年份 09年 10年 11年
累計實際發(fā)生的成本 1540,000 4800,000 5950,000
預(yù)計完成合同尚需發(fā)生的成本 3960,000 1200，000
應(yīng)結(jié)算合同價款 1740,000 2960，000 1300,000
實際收到價款 1700,000 2900,000 1400,000
09年（1）實際發(fā)生的合同成本
借：工程施工--船舶--合同成本 1540,000
貸：原材料、應(yīng)付職工薪酬、機械作業(yè) 1540，000
（2）應(yīng)收結(jié)算的合同價款
借：應(yīng)收賬款---乙客戶 1740,000
貸：工程結(jié)算 1740,000
（3）實際收到的合同價款
借：銀行存款 1700，000
貸：應(yīng)收賬款--以客戶 1700，000
（4）確認和計量當年的合同收入和合同費用
09年的完工進度=1540,000/1540,000+3960,000=28%
09年確認的合同收入=5800,0000*28%=1624,000
09年確認的合同費用=5500,000*28%=1540,000
09年確認的毛利=1624,0000-1540,000=84,000
借：工程施工---合同毛利 84,000
主營業(yè)務(wù)成本---船舶 1540,000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 1624,000
2020 03/03 15:46
84784965 
2020 03/03 15:50
我不是按完工百分比法確認的，是按發(fā)票來確認收入
84784965
2020 03/03 15:51
因為很多時候，沒辦法拿到工程量和進度情況，所以我就直接按發(fā)票來確認
軼塵老師 
2020 03/03 15:55
如果按照你說的 那么你的分錄是對的
但是有很多時候 你這樣的確認 毛利率是失衡的 會造成利潤的非均衡實現(xiàn)
84784965
2020 03/03 16:03
這個我也知道，但是我沒辦法拿到準確的進度，我也沒辦法做這個成本，
84784965
2020 03/03 16:06
再者就是，在開始，他們這個公司在做這些賬的時候，就沒按工程科目走，不管是成本還是費用，都全部進入管理費用，到今年，也就是一月份我才整理了按項目來分做收入和成本的，這樣下來，我也分不出來這個成本了
軼塵老師
2020 03/03 16:08
老項目老辦法 新項目還是要分出來
84784965
2020 03/03 16:08
老師，核算毛利這一步，我等到工程結(jié)束后再一筆核算，這個應(yīng)該不影響吧，我每個月只結(jié)轉(zhuǎn)成本，不核算毛利可以嗎？
軼塵老師
2020 03/03 16:10
這種只適用于月末 年末不能這樣 年末要有利潤的
84784965
2020 03/03 16:11
那也就是說，以前年度的項目還是按照以前的核算方法嗎？那這樣的話，利潤表上就出現(xiàn)有收入，沒有成本，只有損益類了
軼塵老師
2020 03/03 16:12
我是說你賬上可以這樣做 但是申報表最好要分出來 大概分一下 成本不能為零
84784965
2020 03/03 16:12
那我就一年核算一次，這樣影響不是很大吧，哎呀，頭疼呀
軼塵老師
2020 03/03 16:13
還是按照正規(guī)的來比較好 后遺癥少
84784965
2020 03/03 16:15
老師，怎么分呀，要重新調(diào)賬嗎？能分出來的只有今年的新項目，以前那些老項目，不管是成本還是費用，全都進入管理費用，真不知道哪個財務(wù)做的賬，腦瓜疼
84784965
2020 03/03 16:16
那老師有什么好辦法嗎？能教教嗎？
軼塵老師
2020 03/03 16:16
只能根據(jù)你的票據(jù)的性質(zhì)來分 是工程支出的分到成本
84784965
2020 03/03 16:17
可是已經(jīng)年結(jié)了，這個賬怎么調(diào)呀
軼塵老師
2020 03/03 16:38
把以前的賬打開 管理費用調(diào)整至營業(yè)成本
84784965
2020 03/03 17:49
我的意思是，已經(jīng)年結(jié)了，會有影響嗎？
軼塵老師
2020 03/03 17:56
肯定是會計處理不規(guī)范 導(dǎo)致稅務(wù)申報有問題
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