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你好老師 小規(guī)模企業(yè)，現(xiàn)在季度申報企業(yè)所得稅，有什么優(yōu)惠政策嗎，稅率多少
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您好
對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。
2020 04/03 09:54
84785004 
2020 04/03 09:57
老師，我問的是申報2020年1-3月份企業(yè)所得稅，有什么優(yōu)惠政策呀
您說的這個不是匯算清繳嗎
bamboo老師 
2020 04/03 10:03
季度所得稅申報也一樣的享受
84785004
2020 04/03 10:15
哦哦，那老師，假如我們一個季度開了100萬發(fā)票減去成本費用剩20萬？就是20萬*0.25*0.2，對嗎
bamboo老師
2020 04/03 10:17
對的 這樣理解正確的
84785004
2020 04/03 10:23
老師，我剛才看了下我們電子稅務(wù)局上的填報說明，
就是減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表這里第一行，符合條件的小微企業(yè)減免所得稅
這個地方，填報說明寫的是，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納，企業(yè)所得稅，
老師這個地方，是怎么回事啊
bamboo老師
2020 04/03 10:43
這個是系統(tǒng)自動帶入數(shù)據(jù) 不需要你填寫
84785004
2020 04/03 11:02
老師，你們給講下這行，應(yīng)該怎么算嗎，一直沒弄明白
84785004
2020 04/03 11:03
或者您可以舉個例子嗎
bamboo老師
2020 04/03 11:55
您主表上的應(yīng)納稅所得額是多少
84785004
2020 04/03 12:41
就是收入減去成本費用是190000
bamboo老師
2020 04/03 12:47
應(yīng)納所得額是190000？
190000*(0.25-0.2*0.25)=38000 這個是減免掉的啊
190000*0.25*0.2=9500 這個是應(yīng)該繳納的 跟您上面截圖不符啊
84785004
2020 04/03 13:41
因為我看了這個政策但是還是一直沒弄明白這個怎么計算
我理解的繳納是，190000*0.25*0.2
但是減免這一塊，第一我沒弄明白這個計算咋來的，
第二，就是不是應(yīng)該拿這個減免掉以后的金額來算應(yīng)納稅額嗎
不應(yīng)該是（190000-38000）*0.25*0.2嗎
真是麻煩老師了一直沒理解上去，讓你費心了
bamboo老師
2020 04/03 13:54
不是的
減免的就是190000*(0.25-0.2*0.25)=38000 稅率差0.25-(0.25*0.2)=0.2 用應(yīng)納稅所得額*稅率差就好了
84785004
2020 04/03 14:35
哎呀老師，看懂了，非常感謝
bamboo老師
2020 04/03 14:39
不用謝 歡迎有疑問繼續(xù)提問哈
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