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不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。 這句話(huà)什么意思

84785001| 提問(wèn)時(shí)間：2020 05/12 13:03
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江老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
如未取得發(fā)票的固定資產(chǎn)，這個(gè)計(jì)提了折舊金額，不能在企業(yè)所得稅稅前列支折舊金額，就是不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。
2020 05/12 13:04
84785001
2020 05/12 13:06
老師請(qǐng)舉例說(shuō)明？還是不太明白
江老師
2020 05/12 13:10
這個(gè)就是已經(jīng)舉例了，就是沒(méi)有取得發(fā)票的固定資產(chǎn)。 如沒(méi)有開(kāi)具發(fā)票的固定資產(chǎn)10000元設(shè)備，本年計(jì)提折舊1000元，這個(gè)折舊的金額1000元不能在企業(yè)所得稅稅前列支，需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額1000元，補(bǔ)交企業(yè)所得稅。 這個(gè)設(shè)備就是不得計(jì)算折舊金額，即使計(jì)算了折舊金額1000元，也不得在企業(yè)所得稅稅前扣除，這個(gè)設(shè)備就是不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)——設(shè)備。
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