00:10:00
問題已解決
收到甲方結算的工程款，甲方之前打過一部分款項作為預收賬款處理的，當時做錯了計算了銷項稅額，已經(jīng)繳稅了 做結算的分錄正常應該是： 借：銀行存款 借：預收賬款 貸：工程結算 但由于當時的預收款項價稅分離了，比如說100價稅分離后預收款項就變成了91，增值稅9，那我這個分錄和工程結算的總金額就對不上了，應該怎么調整才對，有沒有不確認收入的做法呢
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
你好，同學。
怎么會對不上呢，
你這工程結算本就是不含稅金額的。
2020 06/02 21:15
84785040 
2020 06/02 22:21
老師我是這樣做的麻煩您指導一下，收到甲方打得款項，應該做預收賬款處理，當時錯誤的計算了增值稅并繳納了稅款
當時做的分錄是借：銀行存款109萬 貸：預收賬款100萬 貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額9萬
現(xiàn)在辦理結算時甲方打給我們的款我們要給她開具發(fā)票，而且做結算分錄時不是要沖銷預收賬款的分錄嗎，一共辦理300萬結算，應該做的分錄如下：
借：銀行存款191萬
借：預收賬款 100萬
貸：工程結算 300
這樣您看下，由于當時9萬計算了稅款，變成應交稅費-應交增值稅科目了，預收賬款只有100萬，這樣跟結算的金額就對不上了
陳詩晗老師 
2020 06/02 22:32
你這里辦理結算300萬，你應該是工程結算300/1.09，應交稅費300/1.09×9%
就是結算的300萬里面一部分是增值稅，而不是300萬全部計入工程結算，
84785040
2020 06/02 22:39
老師，按照您說的麻煩再看下我的分錄對不對，人都搞暈了，如果不對的話麻煩指導一下分錄的做法
借：銀行存款191萬
借：預收賬款 100萬
借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 9萬
貸：工程結算 273
貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 27萬
陳詩晗老師
2020 06/02 22:43
對的，現(xiàn)在處理是對了的哈
閱讀 817
描述你的問題，直接向老師提問
770
意見反饋
