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甲公司持有乙公司60%的股權(quán)，能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制。有關(guān)合并報(bào)表編制的資料如下：2019年6月，乙公司向甲公司出售商品一批，售價（不考慮相關(guān)稅費(fèi)）為980 000元，銷售成本為780 000元，款項(xiàng)已結(jié)算；甲公司購入后作為管理用固定資產(chǎn)，預(yù)計(jì)可使用5年，凈殘值為0，采用直線計(jì)提折舊。2019年12月31日甲公司和乙公司的各自財(cái)務(wù)報(bào)表中的固定資產(chǎn)賬面價值分別為15 000 000元、20 000 000元。要求：（1）根據(jù)上述資料編制甲公司2019年合并財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)的抵銷分錄（15分）及計(jì)算合并財(cái)務(wù)報(bào)表中固定資產(chǎn)凈值的合并數(shù)。 老師，這個題怎么做
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借：營業(yè)收入980000
貸：營業(yè)成本780000
固定資產(chǎn)20000
2020 06/05 11:28
舟舟老師 
2020 06/05 11:32
借：固定資產(chǎn)20000/5/2=2000
貸：管理費(fèi)用2000
舟舟老師
2020 06/05 11:36
借：少數(shù)股東權(quán)益(20000-2000)*0.4=7200
貸：少數(shù)股東損益7200
舟舟老師
2020 06/05 11:38
合并報(bào)表固定資產(chǎn)列報(bào)=15000000+20000000-200000+20000=34820000
84785044 
2020 06/05 16:39
老師固定資產(chǎn)是不是200000，少了個零 借：固定資產(chǎn)20000/5/2=2000
貸：管理費(fèi)用2000
老師這個為什么是固定資產(chǎn)不是借：管理費(fèi)用
貸：累計(jì)折舊
舟舟老師
2020 06/05 16:49
嗯嗯，不好意思，寫錯了
合并報(bào)表的調(diào)整分錄，涉及的都是報(bào)表項(xiàng)目，比如累計(jì)折舊要換成固定資產(chǎn)，壞賬準(zhǔn)備換成應(yīng)收賬款
84785044
2020 06/05 16:56
嘿嘿，老師為什么管理費(fèi)用在貸方
84785044
2020 06/05 16:58
計(jì)提折舊是不是寫在貸方?
舟舟老師
2020 06/05 16:59
個別報(bào)表是按照980000計(jì)提折舊，而合并層面要求按照780000計(jì)提折舊，所以合并的折舊少，管理費(fèi)用在貸方
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