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甲禮花廠2017年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù):   (1)委托乙廠加工一批焰火,甲廠提供原料成本37.5萬(wàn)元,當(dāng)月乙廠將加工完畢的焰火交付甲廠,開具增值稅專用發(fā)票,注明收取加工費(fèi)5萬(wàn)元。   (2)將委托加工收回的焰火60%用于銷售,取得不含稅銷售額38萬(wàn)元,將其余的40%用于連續(xù)生產(chǎn)A型組合焰火。   (3)將生產(chǎn)的A型組合焰火的80%以分期收款方式對(duì)外銷售,合同約定不含稅銷售額36萬(wàn)元,6月28日收取貨款的70%,7月28日收取貨款的30%,當(dāng)月貨款尚未收到,另將剩余的20%贈(zèng)送給客戶。   其他相關(guān)資料:焰火消費(fèi)稅稅率為15%。   要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號(hào)回答問題,如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(單位:萬(wàn)元)   問題(1):計(jì)算業(yè)務(wù)(1)中乙廠代收代繳的消費(fèi)稅。   問題(2):列出業(yè)務(wù)(2)中用于銷售的焰火是否應(yīng)繳納消費(fèi)稅,并說明理由,如果需要繳納,計(jì)算應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。   問題(3):計(jì)算業(yè)務(wù)(3)中贈(zèng)送客戶焰火計(jì)征消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的金額。   問題(4):計(jì)算業(yè)務(wù)(3)中準(zhǔn)予扣除的已納消費(fèi)稅稅款。   問題(5):計(jì)算業(yè)務(wù)(3)中應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

84784970| 提问时间:2020 06/08 11:00
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暖暖老師
金牌答疑老师
职称:中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
你好,需要計(jì)算,做好了發(fā)給你
2020 06/08 11:10
84784970
2020 06/08 11:11
好的謝謝老師
暖暖老師
2020 06/08 11:19
(1):計(jì)算業(yè)務(wù)(1)中乙廠代收代繳的消費(fèi)稅。 (37.5+5)/(1-15%)*15%=7.5
暖暖老師
2020 06/08 11:20
問題(2):列出業(yè)務(wù)(2)中用于銷售的焰火是否應(yīng)繳納消費(fèi)稅,并說明理由,如果需要繳納,計(jì)算應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。 不需要繳納消費(fèi)稅=38*15%=5.7低于7.5
暖暖老師
2020 06/08 11:21
問題(3):計(jì)算業(yè)務(wù)(3)中贈(zèng)送客戶焰火計(jì)征消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的金額。 36*20%*15%=1.08
暖暖老師
2020 06/08 11:22
問題(4):計(jì)算業(yè)務(wù)(3)中準(zhǔn)予扣除的已納消費(fèi)稅稅款 7.5*40%=3
暖暖老師
2020 06/08 11:23
問題(5):計(jì)算業(yè)務(wù)(3)中應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。=36*70%*15%-3=0.78
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