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沒有計提和申報的人工費通過臨時戶一對一轉給工人的，可以直接入工程施工成本嗎？還是入應付職工薪酬？
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可以直接計入應付職工薪酬，再轉放工程施工成本——合同成本——直接人工。但由于沒有申報個稅，因此在企業(yè)所得稅匯算清繳時，無法在企業(yè)所得稅稅前列支成本，會調增應納稅所得額，補交企業(yè)所得稅。
2020 06/12 09:01
84784975 
2020 06/12 09:05
是借應付職工薪酬 貸銀存 借工程施工 貸應付職工薪酬 嗎？？如果涉及到去年的人工需要做以前年度損益調整嗎？
江老師 
2020 06/12 09:06
第一個問題：你說的分錄完全正確。
第二個問題：是的，是這樣的賬務處理。
84784975
2020 06/12 09:09
損益調整的分錄怎么寫呢？
84784975
2020 06/12 09:10
損益調整后，匯算清繳時也要調增是嗎？
江老師
2020 06/12 09:10
借：以前年度損益調整
貸：應付職工薪酬——工資
84784975
2020 06/12 09:11
要調整利潤分配嗎？
江老師
2020 06/12 09:13
借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調整
84784975
2020 06/12 09:13
損益調整后，匯算清繳時也要調增是嗎？
江老師
2020 06/12 09:15
這個不涉及到本年利潤的變化，匯算清繳時不用調增。
84784975
2020 06/12 09:17
匯算清繳調增只調整本年度沒有申報的了？？
江老師
2020 06/12 09:17
是的，只調整本年的數據
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