免費(fèi)問(wèn)答

甲企業(yè)為增值稅的一般納稅人，增值稅稅率為13％（不動(dòng)產(chǎn)銷售適用增值稅稅率為9%）。其涉及的業(yè)務(wù)范圍包括商品的生產(chǎn)、銷售，房地產(chǎn)的開(kāi)發(fā)與銷售等。甲企業(yè)2018年度的會(huì)計(jì)報(bào)表已于年末編制完成。2019年3月，甲企業(yè)聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)2018年度的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)時(shí)，就其全年收入進(jìn)行了全面審計(jì)。甲企業(yè)2018年度的收入事項(xiàng)及處理如下(假如甲企業(yè)2018年度的財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2019年4月30日)：(1)2018年度銷售企業(yè)生產(chǎn)的A產(chǎn)品，售價(jià)為1 000萬(wàn)元，增值稅130萬(wàn)元，成本600萬(wàn)元。企業(yè)對(duì)該產(chǎn)品按歷年的慣例承諾產(chǎn)品售出后1年內(nèi)如有質(zhì)量問(wèn)題可以退貨。該產(chǎn)品為企業(yè)多年經(jīng)營(yíng)的成熟產(chǎn)品，質(zhì)量和性能都很穩(wěn)定，每年的退回率和保修費(fèi)率極低，因此，企業(yè)本年度對(duì)銷售的A產(chǎn)品確認(rèn)了l 000萬(wàn)元的收入600萬(wàn)元的成本，銷售利潤(rùn)為400萬(wàn)元(其中包括一筆12月份發(fā)出的A產(chǎn)品，其款項(xiàng)很可能無(wú)法收回，該批產(chǎn)品售價(jià)100萬(wàn)元，成本60萬(wàn)元，增值稅13萬(wàn)元)。(2)2018年度生產(chǎn)試銷了B產(chǎn)品，售價(jià)500萬(wàn)元，成本400萬(wàn)元。企業(yè)對(duì)銷售的B產(chǎn)品承諾，兩年內(nèi)如有產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題可保修或包退。但由于B產(chǎn)品是企業(yè)試制的