問(wèn)題已解決

捐贈(zèng)視同銷(xiāo)售的情況下，捐贈(zèng)方開(kāi)具發(fā)票給受贈(zèng)方，那這個(gè)開(kāi)具的票據(jù)入賬，分錄是不是按這個(gè)做: 借應(yīng)收賬款 貸其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)增值稅銷(xiāo)項(xiàng) 借營(yíng)業(yè)外支出 貸應(yīng)收賬款 借其他業(yè)務(wù)成本 貸庫(kù)存商品

84784956| 提問(wèn)時(shí)間：2020 06/16 23:57
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小林老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
您好，視同銷(xiāo)售的前提是會(huì)計(jì)不確認(rèn)收入，所以分錄是借營(yíng)業(yè)外支出，貸庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅。
2020 06/16 23:58
84784956
2020 06/17 00:03
是不是理解為開(kāi)具出的捐贈(zèng)的那張發(fā)票不確認(rèn)收入，只是作為確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)的一張附件，申報(bào)增值稅時(shí)要按照金稅盤(pán)里的月度匯總銷(xiāo)售金額減除這張捐贈(zèng)金額，但是報(bào)稅系統(tǒng)里是填入銷(xiāo)售收入自動(dòng)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額的，這個(gè)是需要手動(dòng)調(diào)整嗎？
小林老師
2020 06/17 05:33
您好，捐贈(zèng)業(yè)務(wù)捐贈(zèng)方不開(kāi)發(fā)票，若開(kāi)具發(fā)票，就稅會(huì)一致，無(wú)需視同銷(xiāo)售。
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