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老師，企業(yè)所得稅小微企業(yè)稅率是5%或者10%繳納，我不知道我們公司是不是小微企業(yè)，我們建筑業(yè)一般納稅人，怎么判斷是不是小微企業(yè)？
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小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
2020 06/17 17:34
84784969 
2020 06/17 17:40
我們公司去年成立的，到目前為止，這三個條件都沒有超過，但是以后會超過，那我7月份申報(bào)第二季度的企業(yè)所得稅時，稅率是多少？稅率是系統(tǒng)自動判斷是不是小型微利企業(yè)還是要人工選擇了？稅率在申報(bào)系統(tǒng)上是系統(tǒng)固定的還是能修改了？
文文老師 
2020 06/17 17:58
稅率是系統(tǒng)自動判斷的。能修改
84784969
2020 06/17 18:00
我們公司去年成立的，到目前為止，這三個條件都沒有超過，但是以后會超過，那我7月份申報(bào)第二季度的企業(yè)所得稅時，按照25%申報(bào)還是5%或者10%？
文文老師
2020 06/17 18:07
對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，實(shí)際按5%
對年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的部分，實(shí)際按10%
84784969
2020 06/17 18:17
意思就是公司屬于小型微利企業(yè)的前提下，1、如果年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，實(shí)際按5%。2、如果年應(yīng)納稅所得額等于或者大于100萬，但是小于300萬，這樣實(shí)際按10%繳納企業(yè)所得稅。對不對？
文文老師
2020 06/17 18:18
是的，你的理解是對的。
84784969
2020 06/17 18:26
那就是現(xiàn)在我不知道公司年應(yīng)納稅所得額能不能超過300萬，資產(chǎn)總額到年底能不能達(dá)到5000萬元，這種情況下，我季度申報(bào)的時候先按照5%或者10%申報(bào)，等到了明年匯算清繳的時候，今年一整年的年度應(yīng)納稅所得額已經(jīng)知道了，到時候如果超過了300萬，把季度申報(bào)的時候按照10%申報(bào)的那個稅，現(xiàn)在再按照25%申報(bào)，季度少交的稅匯算清繳再補(bǔ)上，如果沒有超過300萬，就不用了
文文老師
2020 06/17 20:15
是的，最后都會以匯算時的應(yīng)稅所得額為準(zhǔn)，多退少補(bǔ)
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