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某企業(yè)為居民企業(yè)，2017年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下。（1）取得銷售收入5000萬元，銷售成本為2200萬元。（2）發(fā)生銷售費用1340萬元（其中廣告費900萬元），管理費960萬元（其中業(yè)務(wù)招待費30萬元），財務(wù)費用120萬元，營業(yè)稅金及附加320萬元。（3）營業(yè)外收入140萬元，營業(yè)外支出100萬元（含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款60萬元，支付稅收滯納金12萬元）。（4）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額300萬元、拔繳職工工會經(jīng)費6萬元、提取職工福利費46萬元，職工教育經(jīng)費10萬元。 要求：計算該企業(yè)實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。
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你好，企業(yè)會計利潤的計算
5000-2200-1340-960-120-350+140-100=70
2020 06/19 11:58
暖暖老師 
2020 06/19 11:59
廣告費扣除限額5000*15%=750納稅調(diào)增900-750=150
暖暖老師
2020 06/19 11:59
業(yè)務(wù)招待費扣除限額30*60%=18
5000*0.005=25.納稅調(diào)增12
暖暖老師
2020 06/19 12:00
公益性捐贈支出扣除限額70*12%=8.4納稅調(diào)增60-8.4=51.6
暖暖老師
2020 06/19 12:00
稅收滯納金納稅調(diào)增12
暖暖老師
2020 06/19 12:01
工會經(jīng)費扣除限額300*2%%6全額扣除
暖暖老師
2020 06/19 12:01
福利費扣除限額300*14%=42.納稅調(diào)增46-42=4
暖暖老師
2020 06/19 12:01
教育經(jīng)費扣除限額300*2.5%=7.5
納稅調(diào)增10-7.5=2.5
暖暖老師
2020 06/19 12:02
應(yīng)納稅所得額
70+150+12+51.6+12+4+2.5=302.1
應(yīng)交所得稅302.1*25%
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