某自行車廠(增值稅一般納稅人)生產(chǎn)銷售自行車,出廠平均不含稅單價(jià)為280 元/輛。2019年5月末留抵稅額3000元,6月該廠購銷情況如下: 向當(dāng)?shù)匕儇洿髽卿N售800輛,百貨大樓當(dāng)月付清貨款后,廠家給予了8 % 的現(xiàn)金折扣。 向外地特約經(jīng)銷點(diǎn)銷售500輛,支付運(yùn)輸公司(一般納稅人)運(yùn)費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額4900元。 銷售本廠2008年購買自用的機(jī)器一臺(tái),取得含稅收人120000元。 當(dāng)期銷售自行車發(fā)出包裝物收取押金 50000元,本月沒收逾期未收回的自行車包裝物押金59160元。 購進(jìn)自行車零部件、原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額140000元。 從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)自行車零件,支付價(jià)稅合計(jì)金額90000元,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。 本廠直接組織收購廢舊自行車,支出收購金額60000元 (未取得增值稅專用發(fā)票)。 出租位于本市的一幢4 年前取得的辦公用房,價(jià)稅合計(jì)收取4個(gè)月的租金80000元,選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。 要求:根據(jù)上述資料,計(jì)算回答下列問題 該自行車廠當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額; 該自行車廠當(dāng)期的增值稅銷項(xiàng)稅額; 該自行車廠銷售自己使用過
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2020 07/11 16:30
稅務(wù)師王老師
2020 07/11 16:42
當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=4900*9%+140000*13%+90000/(1+3%)*3%=21262.36
當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額=(800+500)*280*13%+51960/(1+13%)*13%=53297.70
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- 某自行車廠為增值稅一般納稅人,生產(chǎn)銷售自行車,出廠不含稅單價(jià)為250元/輛。2019年11月留抵稅額4000元,12月該廠購銷情況如下: (1)向當(dāng)?shù)匕儇浬坛卿N售600輛,百貨商城當(dāng)月付清貨款后,廠家給予了7%的銷售折扣; (2) 向特約銷售點(diǎn)銷售400輛,并支付運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)告6540元(含增值稅),取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款6000元,增值稅稅額540元; (3)銷售本廠自用9年的小轎車一輛售價(jià)103000元; (4) 當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金40000元,逾期仍未收回的包裝物押金56500元; (5)購進(jìn)自行車零部件、原材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明銷售金額150000元。注明稅款19500元 (6)從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)自行車零件支付82400元,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的專用發(fā)票; (7) 本廠組織收購廢舊自行車,支出收購金額50.000元。 352
- 甲自行車廠為增值稅一般納稅人,生產(chǎn)銷售自行車,自行車出廠不含增值稅單價(jià)為850元/輛。本年11月留抵稅題9000元,12月該廠購銷情況如下: (1)向當(dāng)?shù)匕儇浬坛卿N售780輛,百貨商城當(dāng)月付貨款后,廠家給予了7%的銷售折扣《現(xiàn)金折扣);- (2)向特約銷售點(diǎn)銷售820 輛,并支付運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)13625元(含增值稅),取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款12500元,增值稅稅額1125元; (3)銷售本廠自用8年取得時(shí)未抵扣增值稅的小轎車一輛,售價(jià)329600元; (4)當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金60000元,逾期仍未收回的包裝物押金56組 371
- (1)向當(dāng)?shù)匕儇洿髽卿N售2000輛自行車,銷售價(jià)款1000000元,百貨大樓當(dāng)月付清貨款后,按合同約定,自行車廠給予了10%的商業(yè)折扣,并與貨款開具同一張專用發(fā)票;(2)向某市幾家特約經(jīng)銷點(diǎn)(均為小規(guī)模納稅人)發(fā)出300輛自行車,開具普通發(fā)票,價(jià)稅合計(jì)額為180800元;并支付運(yùn)輸單位2150元,收到增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)1000元,稅率9%,增值稅90元,取得增值稅專用發(fā)票注明裝卸費(fèi)1000元,稅率6%,增值稅60元。(3)銷售本廠經(jīng)理個(gè)人使用的小轎車一輛,含稅售價(jià)123600元;(4)當(dāng)期發(fā)出一般包裝物,收取押金6000元,逾期仍未收回的包裝物押金3000元;(5)購進(jìn)自行車零部件、原材料,取得的專用發(fā)票上注明購進(jìn)金額140000元,注明稅款18200元;(6)從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)自行車零件取得增值稅專用發(fā)票,支付不今稅價(jià)格5000元 100
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