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某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月有關(guān) 生產(chǎn) 經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： （1）銷售甲產(chǎn)品給某大商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額80萬元； 同時取得銷售甲產(chǎn)品的送貨運輸費收入5.65萬元（含增值稅價格，與銷售貨物不能分別核算）。 （2）銷售乙產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額28.25萬元。? （3）將試制的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用于本企業(yè)集體福利；成本價為20萬元，該新產(chǎn) 品無同類產(chǎn)品市場銷售價格。?? （4）銷售2014年10月份購進(jìn)作為固定資產(chǎn)使用過的進(jìn)口摩托車5輛，開具增 值稅專用發(fā)票，上面注明每輛取得銷售額2萬元。 （5）購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付的貨款60萬元、進(jìn)項稅額7.8萬 元；另外支付購貨的運輸費用6萬元，取得運輸公司開具的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。?? （6）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購價30萬元，支付給運輸單位 的運費5萬元，取得相關(guān)的合法票據(jù)。本月將購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利，其余庫存。 【要求】根據(jù)上述資料,按照下列順序計算回答問題。 （1）銷項稅額 （2）進(jìn)項稅額 （3）應(yīng)納稅額
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2020 07/13 18:57
暖暖老師 
2020 07/13 21:26
業(yè)務(wù)1的銷項稅額的計算
（80+5.65/1.13）*13%=11.05
暖暖老師
2020 07/13 21:26
業(yè)務(wù)2的銷項稅額的計算28.25/1.13*13%=3.25
暖暖老師
2020 07/13 21:28
業(yè)務(wù)3的銷項稅的計算20*1.1*13%=2.86
暖暖老師
2020 07/13 21:31
業(yè)務(wù)4的銷項稅額的計算5*2*13%=1.3
暖暖老師
2020 07/13 21:31
業(yè)務(wù)5的進(jìn)項稅額的計算7.8+0.54=9.34
暖暖老師
2020 07/13 21:33
業(yè)務(wù)6進(jìn)項稅額的計算
（30+5）*9%*（1-20%）=2.52
暖暖老師
2020 07/13 21:34
1.本月銷項稅額的合計金額
11.05+3.25+2.86+1.3=18.46
暖暖老師
2020 07/13 21:35
2.本月進(jìn)項稅額的計算過程是
9.34+2.52=11.86
暖暖老師
2020 07/13 21:35
3.本月繳納增值稅的計算
18.46-11.86
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