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甲公司2019年度利潤表中利潤總額為40 000 000元，該公司適用的所得稅稅率為25％?！斑f延所得稅資產(chǎn)”及“遞延所得稅負債”不存在期初余額。 該公司2019年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅收處理僅存在以下差別： （1)2018年12月31日取得的一項固定資產(chǎn)，成本為6 000 000元，使用年限為l0年，預(yù)計凈殘值為0，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按年限平均法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及預(yù)計凈殘值與會計規(guī)定相同。 （2）發(fā)生超標(biāo)業(yè)務(wù)招待費2 000 000元，假定按稅法規(guī)定不允許稅前扣除。 （3）當(dāng)年發(fā)生研究開發(fā)支出4 000 000元，均予以費用化。稅法規(guī)定，2020-07-17 10:55