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問(wèn)題已解決
請(qǐng)問(wèn)老師，建筑企業(yè)異地項(xiàng)目預(yù)交企業(yè)所得稅，可不可以扣除支付分包方的款項(xiàng)？ 在什么節(jié)點(diǎn)預(yù)交，每次給甲方開(kāi)票后預(yù)交還是按征期季度預(yù)交？
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你好，可以扣除的哦，按征期季度預(yù)繳
2020 08/07 11:36
84784988 
2020 08/07 11:56
老師確定可以扣除分包？還是有點(diǎn)懵
樸老師 
2020 08/07 12:07
財(cái)稅【2017】58號(hào)：納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)，以取得的預(yù)收款扣除支付的分包款后的余額，按照本條第三款規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項(xiàng)目，納稅人收到預(yù)收款時(shí)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定無(wú)需在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項(xiàng)目，納稅人收到預(yù)收款時(shí)在機(jī)構(gòu)所在地預(yù)繳增值稅。
適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目預(yù)征率為2%，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目預(yù)征率為3%.
所以，施工方在異地預(yù)繳增值稅時(shí)，可以扣除支付給分包方的分包款。
84784988
2020 08/07 12:08
但是我明明問(wèn)的是企業(yè)所得稅的異地施工總承包企業(yè)啊？
樸老師
2020 08/07 12:19
所得稅的話總包不能扣除，按照收入的千分之二預(yù)繳
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