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問(wèn)題已解決
2x 16年1月1日，甲公司購(gòu)入乙公司面值400000元、期限5年、票面利率6%、每年12月31日付息到期還本的乙公司債券作為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)(債權(quán)投資)。初始確認(rèn)金額為422400元，經(jīng)估算債券的實(shí)際利率為4.72%。 [要求]對(duì)甲公司下列有關(guān)該項(xiàng)債權(quán)投資的業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理: (1 )編制購(gòu)入債券的會(huì)計(jì)分錄 (2)采用實(shí)際利率法編制債券利息收入與攤余成本計(jì)算表 (3)編制各年年末確認(rèn)債券利息收入的會(huì)計(jì)分錄 ●(4)編制債券到期收回本金和最后一 期利息的會(huì)計(jì)分錄
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冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
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2020 11/20 10:18
冉老師 
2020 11/20 10:31
你好，
?
(1 )編制購(gòu)入債券的會(huì)計(jì)分錄
借：債權(quán)投資-面值400000
債權(quán)投資-利息調(diào)整22400
貸：銀行存款422400
(2)采用實(shí)際利率法編制債券利息收入與攤余成本計(jì)算表
???????? 利息收入???? 實(shí)際利息????????? 調(diào)整??????? 攤余成本
2016???? ?24000????? ?19,937.28??????? ?4,062.72????? ?418,337.28
2017???? ?24000????? ?19,745.52 ????????4,254.48 ??????414,082.80
2018????? 24000????? ?19,544.71 ????????4,455.29 ??????409,627.51
2019????? 24000????? ?19,334.42 ????????4,665.58 ??????404,961.93
2020??? ??24000????? ?19,114.20 ????????4,961.93 ??????400,076.13
(3)編制各年年末確認(rèn)債券利息收入的會(huì)計(jì)分錄
借：應(yīng)收利息24000
貸：投資收益19,937.28
債權(quán)投資-利息調(diào)整4,062.72
借：銀行存款24000
貸：應(yīng)收利息24000
?
借：應(yīng)收利息24000
貸：投資收益19,745.52
債權(quán)投資-利息調(diào)整4,254.48
借：銀行存款24000
貸：應(yīng)收利息24000
?
借：應(yīng)收利息24000
貸：投資收益19,544.71
債權(quán)投資-利息調(diào)整4,455.29
借：銀行存款24000
貸：應(yīng)收利息24000
?
借：應(yīng)收利息24000
貸：投資收益19,334.42
債權(quán)投資-利息調(diào)整4,665.58
借：銀行存款24000
貸：應(yīng)收利息24000
?
借：應(yīng)收利息24000
貸：投資收益19,114.20
債權(quán)投資-利息調(diào)整4,961.93
?(4)編制債券到期收回本金和最后一 期利息的會(huì)計(jì)分錄
借：銀行存款400000
貸：債權(quán)投資-面值400000
借：銀行存款24000
貸：應(yīng)收利息24000
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