免費(fèi)問(wèn)答

28.綜合題: 某企業(yè)為居民企業(yè)，2019年發(fā) 生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下: (1)全年取得產(chǎn)品營(yíng)業(yè)收入為5000萬(wàn)元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2000萬(wàn)元;其他業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本500萬(wàn)元; (2)支付違法經(jīng)營(yíng)罰款50萬(wàn)元，支付滯納金10萬(wàn)元; (3)支付企業(yè)特殊工種職工的法定人身保險(xiǎn)5萬(wàn)元 (4)發(fā)生管理費(fèi)用300萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元)，發(fā)生銷售費(fèi)用200萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)50萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬(wàn)元) (5)企業(yè)營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元，用于贊助某協(xié)會(huì)活動(dòng)費(fèi)。 (6)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額300萬(wàn)元,撥付職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元、支出職工福利費(fèi)45萬(wàn)元和職工教育經(jīng)費(fèi)30萬(wàn)元。 要求:采用間接法，分別計(jì)算每個(gè)項(xiàng)目所得稅調(diào)整額，及2019年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額