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假定A企業(yè)位居民企業(yè)，2021年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）全年取得銷售收入2700萬元；（2）租金收入300萬元；（3）銷售成本1000萬元，銷售費用600萬元（其中廣告費500萬元、管理費用400萬元（其中業(yè)務(wù)招待費15萬元）、財務(wù)費用60萬元；（4）營業(yè)外收入60萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過民政局相貧困山區(qū)捐贈30萬元，支付稅收滯納金6萬元）；（5）計入成本、費用實發(fā)工資薪金150萬元，劃撥職工工會經(jīng)費3萬元、支出職工福利費25萬元和職工教育經(jīng)費8.5萬元； 要求：計算該企業(yè)全年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
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會計利潤的計算是
2700+300-1000-600-400-60+60-50=950
2022 05/13 17:23
暖暖老師 
2022 05/13 17:23
廣告費扣除限額3000*15%=450
納稅調(diào)增500-450=50
暖暖老師
2022 05/13 17:23
業(yè)務(wù)招待費扣除限額15*60%=9
3000*0.005=15納稅調(diào)增15-9=6
84785034 
2022 05/13 17:23
還有呢，老師
暖暖老師
2022 05/13 17:24
公益性捐贈扣除限額950*0.12=114全都扣除
稅收滯納金納稅調(diào)增6
暖暖老師
2022 05/13 17:25
工會經(jīng)費扣除150*2%=3全都扣除
教育費和福利費扣除150*0.22=33
納稅調(diào)增25+8.5-33=0.5
暖暖老師
2022 05/13 17:25
應(yīng)納稅所得額的計算
950+50+6+6+0.5=1012.5
應(yīng)交所得稅1012.5*0.25=253.125
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