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甲公司是一家化妝品銷售公司，屬于增值稅一般納稅人。2019年1月1日，甲公司向B公司銷售一批化妝品1000套，單位銷售價格為200元，單位成本為100元，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為200000元，增值稅額為26000元。協(xié)議約定，B公司應(yīng)于1月31日之前支付貨款，在3月31日之前有權(quán)退回化妝品?；瘖y品已經(jīng)發(fā)出，款項尚未收到。假定甲公司根據(jù)過去的經(jīng)驗，估計該批化妝品退貨率約為10%實際發(fā)生銷售退回時有關(guān)的增值稅額允許沖減。 則發(fā)生銷售退回，實際退貨量為100套，銷售退回的分錄該怎么寫？
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學(xué)員您好，發(fā)出商品時，
借：應(yīng)收賬款? ? 226000
? ?貸：主營業(yè)務(wù)收入? ?180000? （200000*90%）
? ? ? ? ? 預(yù)計負(fù)債—應(yīng)付退貨款? ? 20000? ? （200000*10%）
? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）? ? 26000
借：主營業(yè)務(wù)成本? ? 90000? （1000*100*90%）
? ? ? 應(yīng)收退貨成本? ? 10000
? ?貸：庫存商品? ? 100000
3月31日退貨時，
借：預(yù)計負(fù)債—應(yīng)付退貨款? ?20000
? ? ? ?應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）? ?2600
? ?貸：應(yīng)收賬款? ?22600
借：庫存商品? ? 10000
? ?貸：應(yīng)收退貨成本? ?10000
2020 12/30 21:51
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