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問題已解決
如果以前會(huì)計(jì)期間有土地使用稅忘計(jì)提了要做：借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——土地使用稅 此時(shí)需要再做一張這樣的憑證嗎？ 借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 貸：以前年度損益調(diào)整
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冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
你好，你這樣做是沒問題的
2021 03/12 09:35
84784949 
2021 03/12 09:40
那可以直接補(bǔ)提，借營(yíng)業(yè)稅金及附加，貸應(yīng)交稅金-土地使用稅嘛？
84784949
2021 03/12 09:40
但是是跨年了的
冉老師 
2021 03/12 09:41
建議直接坐到稅金及附加科目，原因是以前年度損益調(diào)整涉及重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)時(shí)使用的，謹(jǐn)慎使用
84784949
2021 03/12 09:42
會(huì)影響去年的未分配利潤(rùn)嗎？
84784949
2021 03/12 09:43
因?yàn)樗枚惸陥?bào)還沒有報(bào)
冉老師
2021 03/12 09:43
不會(huì)的，影響的是本期的未分配利潤(rùn)
84784949
2021 03/12 09:44
因?yàn)槭?0年的土地稅，直接補(bǔ)提到21年可以嗎？
冉老師
2021 03/12 09:45
似的，直接補(bǔ)提在21年中，這個(gè)其實(shí)很正常的，每個(gè)企業(yè)都會(huì)涉及跨期的
84784949
2021 03/12 10:08
老師，應(yīng)交稅金科目影響所得稅嗎？我們的土地稅有十幾萬，可以直接補(bǔ)提嘛？影響所得稅年報(bào)嗎？
冉老師
2021 03/12 10:09
這個(gè)金額還是挺大的，如果這么大的話，你用以前年度損益調(diào)整吧，不然很影響21年損益
84784949
2021 03/12 10:11
影響去年的所得稅嗎？
冉老師
2021 03/12 10:14
不影響的，因?yàn)橥ㄟ^了以前你年度損益調(diào)整，直接影響的是未分配利潤(rùn)
84784949
2021 03/12 10:15
就是因?yàn)檫@個(gè)應(yīng)交稅金，然后去年的所得稅交多了
冉老師
2021 03/12 10:19
去年較多的，沒有納稅調(diào)減嗎
84784949
2021 03/12 10:36
就是會(huì)不會(huì)因?yàn)檫@個(gè)應(yīng)交稅金導(dǎo)致去年的所得稅交多了？
冉老師
2021 03/12 10:44
不會(huì)的，你匯算清繳的時(shí)候，這部分納稅調(diào)減就可以了
84784949
2021 03/12 11:05
好的，謝謝
冉老師
2021 03/12 11:05
不客氣，祝你工作順利
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