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我是建筑安裝企業(yè)，請問老師工程剛開工需要預(yù)收部分工程款，但對方要求先開票。在還沒有成本的情況下開出發(fā)票怎樣結(jié)轉(zhuǎn)成本？
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你不能做收入，還沒有開工呢，做借銀行 貸預(yù)收 應(yīng)交增值稅，只能這樣掛著
2021 03/20 20:01
84785000 
2021 03/20 20:02
但已經(jīng)開票，不能確認(rèn)收入嗎?
maize老師 
2021 03/20 20:04
你這個應(yīng)該是開預(yù)收款，不開工程服務(wù)，612建筑服務(wù)預(yù)收款（建筑服務(wù)預(yù)收款） 這個是不征稅，應(yīng)該是開這個，這個對應(yīng)做借銀行 貸預(yù)收了，只有有完工進(jìn)度對應(yīng)才做收入結(jié)轉(zhuǎn)成本
84785000
2021 03/20 20:07
我們屬于包工包料的，比如100萬的工程，合同約定開工即預(yù)收30%的工程款，但對方要求見票付款。這種情況下分錄怎么做？成本怎么處理？
maize老師
2021 03/20 20:09
這個還沒有開工，沒有開工不能掛主營業(yè)務(wù)收入，你實(shí)在想做收入話，開發(fā)票收入/總收入= 開發(fā)票成本/總成本，這樣倒推出來開發(fā)票對應(yīng)成本多少去暫估去結(jié)轉(zhuǎn)
84785000
2021 03/20 20:13
意思是合同預(yù)計100萬的總收入，總成本80萬。預(yù)開票30萬，暫估結(jié)轉(zhuǎn)24萬成本嗎？
84785000
2021 03/20 20:15
主要是發(fā)票已經(jīng)開出去了，應(yīng)交稅費(fèi)已經(jīng)產(chǎn)生，不掛收入那掛哪個科目合適些呢？
maize老師
2021 03/20 20:17
是的， ，1 ，你開發(fā)票就開錯，開預(yù)收款不征稅，我上面寫了，正規(guī)是開這個，沒有開工話， 2 ，你這個只是收款開發(fā)票，那只能算預(yù)收，所以這個我掛預(yù)收沒有掛收入，
84785000
2021 03/20 20:19
主要對方要求按合同內(nèi)容開票
maize老師
2021 03/20 20:27
1 開之后借銀行 貸預(yù)收， 應(yīng)交增值稅，借預(yù)收 貸工程結(jié)算，有完工進(jìn)度，再按完工進(jìn)度做? 借主營業(yè)務(wù)成本，合同毛利，貸主營業(yè)務(wù)收入，
84785000
2021 03/20 20:30
我沒有設(shè)工程結(jié)算，而且本月開票可能下月才能付款
maize老師
2021 03/20 20:33
借應(yīng)收 貸 應(yīng)交增值稅，不含稅部分沒有收款不做
84785000
2021 03/20 20:36
但這樣的話，月底申報增值稅的時候申報系統(tǒng)自動同步開票金額和會計處理收入金額不一致怎么辦
maize老師
2021 03/20 20:40
你怕稅局找你們就做借應(yīng)收 貸主營業(yè)務(wù)收入，借主營業(yè)務(wù)成本，貸工程施工，不按建安 合同準(zhǔn)則做賬話，沒使用工程結(jié)算話， 你去按我上面發(fā)暫估那個比例先掛成本，
84785000
2021 03/20 20:47
我是借應(yīng)收30 貸收入27.52 貸稅費(fèi)2.48，借：成本24貸工程施工24，這樣一來我又不知道需不需要暫估工程施工了，還是先就這樣等工程施工為貸余額，后期有發(fā)生額了再沖抵？
maize老師
2021 03/20 20:55
先不暫估材料人工等，是的，后續(xù)發(fā)生再沖，
84785000
2021 03/20 20:56
好的，非常感謝汪老師！
maize老師
2021 03/20 21:01
好的我先回復(fù)別的學(xué)員了
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