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母公司分錄：第一筆子公司銀行存款余額：借 銀行存款667.56 貸：投資收益 667.56，第二筆：因為母公司賬面其他應付款是欠子該子公司100萬，母公司無需支付了，借：其他應付款 100萬，貸：營業(yè)外收入100萬。第三筆：子公司的其他應付款付不出去：借：其他應付款 200 貸：營業(yè)外收入200。而未分配利潤中的86467.56，是子公司的其他應收款收不回來了，我用管嗎，子公司都注銷了。請問老師我分析的是否正確？下圖是子公司注銷時點的資產(chǎn)負債表
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你這里第二筆和第三筆沒有問題，那么第一筆是否正確我還要確定一個問題，母公司賬上長期股權(quán)投資的金額還有沒有。
2021 05/12 23:14
84785035 
2021 05/12 23:17
我單位也就是母公司財務(wù)是這樣做賬的，我覺得做的不對
陳詩晗老師 
2021 05/12 23:23
你的長期股權(quán)投資直接做了沖減，那你這里沒問題啊。
84785035
2021 05/12 23:25
可是長期股權(quán)投資對應的是投資收益科目，其他應付款付不出去我單位應做營業(yè)外收入，兩條線，不能這樣對沖吧。
陳詩晗老師
2021 05/12 23:28
你這個就是兩條線的分錄放到一起來了啊。收不回來，其他應付款，你直接放到了營業(yè)外收入，這個沒問題啊。
陳詩晗老師
2021 05/12 23:28
然后你那個長期股權(quán)投資也做了，沖減也是沒問題的呀。
陳詩晗老師
2021 05/12 23:28
你這里就相當于把那個其他應付款和長期股權(quán)投資，同時減少啊。其他應付款不用支付的就放營業(yè)外收入呀，如果說兩個長期股權(quán)投資有損失的話，就放到投資收益，沒有就不用了。
84785035
2021 05/12 23:29
可是長期股權(quán)投資不確認收益或損失嗎？
84785035
2021 05/12 23:31
我單位100萬長期股權(quán)投資沒有了，我應該：借 投資收益100萬 貸：長期股權(quán)投資吧
陳詩晗老師
2021 05/12 23:35
就是說，你的那個長期股權(quán)投資和那個其他應付款是完全不相關(guān)的，就不能相互抵消，對嗎。如果說是完全不相關(guān)的，那么你這個就要分開處理，長期股權(quán)投資對應的就要放到你的投資收益。
84785035
2021 05/12 23:38
第一筆子公司銀行存款余額：借 銀行存款667.56 貸：投資收益 667.56，第二筆：因為母公司賬面其他應付款是欠子該子公司100萬，母公司無需支付了，借：其他應付款 100萬，貸：營業(yè)外收入100萬。第三筆：子公司的其他應付款付不出去：借：其他應付款 200 貸：營業(yè)外收入200。而未分配利潤中的86467.56，是子公司的其他應收款收不回來了，我用管嗎，子公司都注銷了。
84785035
2021 05/12 23:39
借：投資收益100萬 貸：長期股權(quán)投資100萬
陳詩晗老師
2021 05/13 08:43
對的，第一個分錄應該沖減，你的長期股權(quán)投資才是對的。
84785035
2021 05/13 08:50
我長期股權(quán)投資：借 投資收益 100萬，貸 長期股權(quán)投資投資 100萬沖掉了，所以才沒有的。
陳詩晗老師
2021 05/13 09:02
那沒問題，你前面 和這里的沖減處理。
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