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問(wèn)題已解決
假如某生產(chǎn)企業(yè)2018年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：產(chǎn)品銷售收入500萬(wàn)元，產(chǎn)品銷售成本300萬(wàn)元，產(chǎn)品銷售費(fèi)用40萬(wàn)元，發(fā)生管理費(fèi)用35萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬(wàn)元)，當(dāng)年出租固定資產(chǎn)取得收入40萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)國(guó)家公債取得利息收入10萬(wàn)元，準(zhǔn)許稅前扣除的有關(guān)稅費(fèi)30萬(wàn)元，經(jīng)批準(zhǔn)向企業(yè)職工集資100萬(wàn)元，支付年息15萬(wàn)元，同期銀行貸款利率為10%，通過(guò)縣級(jí)人民政府向南方遭受雪災(zāi)地區(qū)捐款20萬(wàn)元。 要求計(jì)算該企業(yè)2018年度應(yīng)繳的企業(yè)所得稅額。 聯(lián)費(fèi)計(jì)算與申 抵 這個(gè)題怎么做
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冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤(pán)賬務(wù)核算及分析
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2021 05/21 16:10
冉老師 
2021 05/21 16:22
利潤(rùn)總額=500-300-40-35+40+10-30-15-20=110
捐贈(zèng)限額=110*12%=13.2
營(yíng)業(yè)收入=500+40=540
業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額：540*0.5%=2.7，5*60%=3，納稅調(diào)增=5-2.7=2.3
應(yīng)納稅所得額=110+2.3-10+（15-100*10%）+（20-13.2）=114.1
所得稅=114.1*25%= 28.53
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