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視同銷售納稅調增額=（1000－700）×5000=1500000（元）=150（萬元）；捐贈限額=1200×12%=144（萬元）；實際捐贈額=5000*1000*1.13=5650000元=565（萬元），準予扣除金額為144萬元，所以要納稅調增。應納稅額=(1200+150+565-144)*25%=442.75萬元。為什么要計算實際捐贈額，不會重復交稅嗎？不太明白為什么要計算。不是應該是利潤總額+調增數(shù)-限額為基礎計算嗎？
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您好，150是視同銷售利潤。
565-144是超限額的捐贈支出，需要納稅調增的
這兩項是不同的項目
因為原來的利潤1200在稅法看來是低的，因為捐贈在會計上按照565來扣了，實際在稅法上只能扣144，所以1200+565-144
學員您看看是否能明白，不懂再問我
2021 06/11 10:32
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