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學(xué)員您好，我舉個例子 假設(shè)賬上計提了行政罰款3萬，還未支付，那對應(yīng)的賬面價值是3，計稅基礎(chǔ)也是3，稅會沒有差異，不產(chǎn)生遞延所得稅，實際也和現(xiàn)實相符 假設(shè)賬上計提了維保費3萬，還未支付，那對應(yīng)的賬面價值是3，計稅基礎(chǔ)是0，稅會產(chǎn)生差異，產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn) 負(fù)債計稅基礎(chǔ)的定義就是賬面價值-未來可稅前扣除的金額，換言之就是未來不可稅前扣除的金額。 結(jié)合上述我舉的兩個例子，行政罰款未來不可稅前扣除的金額是3，所以計稅基礎(chǔ)就是3 維保費未來不可稅前扣除的金額是0，所以計稅基礎(chǔ)就是0 學(xué)員您看看，不懂或沒理解的再問我