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問題已解決
注會(huì)（會(huì)計(jì)）：答案看不懂，為啥7.5和1.5要減去？
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同學(xué)你好 這里的7.5和1.5遞延所得稅資產(chǎn) 抵銷時(shí)發(fā)生額在貸方所以要減去
2021 06/27 07:20
84784954 
2021 06/27 08:16
這三個(gè)抵消分錄是怎么樣的
菁老師 
2021 06/27 08:21
同學(xué)你好 稍等我寫一下
菁老師
2021 06/27 08:29
（1）期末抵銷未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤(rùn)?
借：營(yíng)業(yè)收入【內(nèi)部銷售企業(yè)的不含稅收入】 1000
貸：營(yíng)業(yè)成本【倒擠】 800
存貨【期末內(nèi)部購(gòu)銷形成的存貨價(jià)值×銷售企業(yè)的毛利率】1000-800=200
同時(shí)，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)?
借：遞延所得稅資產(chǎn) 50
貸：所得稅費(fèi)用 【抵銷分錄中（存貨貸方發(fā)生額－借方發(fā)生額）×25%】200*25%=50
菁老師
2021 06/27 08:31
（2）抵銷債權(quán)債務(wù)?
借：應(yīng)付賬款1000
?貸：應(yīng)收賬款 1000
借：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備 30
貸：信用減值損失 30
借：所得稅費(fèi)用 30*25%=7.5
貸：遞延所得稅資產(chǎn)7.5
菁老師
2021 06/27 08:34
（3）抵銷存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
借：存貨-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10
貸：資產(chǎn)減值損失10
借：所得稅費(fèi)用10*15%=1.5
貸：遞延所得稅資產(chǎn)1.5
菁老師
2021 06/27 08:35
同學(xué)你好 可以給點(diǎn)個(gè)5星好評(píng)嗎 周末愉快Thanks?(?ω?)??
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