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非同控合并 購買日被投資方資產有評估增值減值 考慮所得稅影響 為什么應收帳款評估減值了100 賬面價值小于稅基 不確認遞延所得稅啊 因為應收賬款只有計提壞賬才有差異嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
你好，你這里是按整體調整金額4000，一次性確認遞延所得稅負債，并不是按每一個調整項目去單獨確認
2021 06/27 23:36
84785006 
2021 06/28 00:04
就是 要按照最后對資產負債的總影響 到底是調增或調減了多少金額 算差異和遞延所得稅
是這樣的意思嗎
陳詩晗老師 
2021 06/28 07:30
對的，這里不區(qū)分每一個調整，按整體凈資產調整的
84785006
2021 06/28 07:39
資本公積的金額 確認遞延所得稅 不用根據調分別對應每項資產 所有就不會存在同時有遞延資產和負債的情況 是這樣嗎
陳詩晗老師
2021 06/28 08:36
對的，不用單獨去區(qū)分，直接按照那個總金額來進行處理。
84785006
2021 06/28 08:41
這筆調整分錄 是不是只要編合報就需要寫啊
陳詩晗老師
2021 06/28 08:50
對的，只有在合并報表里面才處理的。
84785006
2021 06/28 08:59
那是不是上年做的調整分錄 調賬面價 調折舊 長投成本法調為權益法 這些本年連續(xù)編的時候 都要把報表項目替換了重新寫 然后再跟著把本年的調整分錄寫了
所有的調整分錄都要重寫一遍 抵消分錄就編本期的 抵銷調整后的長投 本年的投資收益 應收應付項目 不用重復上年的
陳詩晗老師
2021 06/28 09:02
是這個樣子的啊，就首先你存在的那些資產，你全部都要抄一遍。都是要全部做一遍的呀。
債權債務如果已經沒有了，就不用了
84785006
2021 06/28 09:07
這個是不是 我上年調了 但只是合報里調的 個報沒變 再次編合報 就要從原始開始調 上年的調整重寫 再調本年的 相關的低銷分錄 像確認的投收 債權債務 因為抵銷沒有了 不用重復
本年直接抵調整后的長投 和本年發(fā)生的新投收和債權債務 沒有就不處理
老師是這樣的嗎
陳詩晗老師
2021 06/28 09:38
對的，現(xiàn)在理解沒問題了
84785006
2021 06/28 09:47
老師 可以問一下 考試非同控合報 一般都是連續(xù)編報的題嗎
陳詩晗老師
2021 06/28 09:53
連續(xù)編，2年就差不多了，很少考34年的
84785006
2021 06/28 09:57
那就是在本年的角度 把上年的分錄編了 再編制本年的 不用把上年度也做相關的當年調整吧
陳詩晗老師
2021 06/28 10:19
對的
先重復上年度
然后再本年度
上年度還存在的，你直接抄
84785006
2021 06/28 10:29
20年連續(xù)編19. 20兩年的合報
我在20年 把站在19年當年角度該調的調整了 接著編本年度調整分錄的 抵銷分錄是抵銷調了兩年之后的結果 是這樣做
還是說 19年視同合并當年調整抵銷分錄做一遍 20年再把19年的調整抄過來 再抵銷20年的 這樣做
陳詩晗老師
2021 06/28 11:18
20年，你把19年抄一次
20年的正常處理就可以了
84785006
2021 06/28 11:20
兩遍調整 一次本年調上年 一次調當年 一次總的抵銷分錄 這樣子嗎
陳詩晗老師
2021 06/28 11:46
對的，就是這樣處理就可以了
考試的時候會明確告訴你，做哪一步分錄處理的
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