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建筑施工企業(yè)，如何沖減跨年已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，分錄
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你好，建筑施工企業(yè)。
一般是按完工百分比確認(rèn)收入和成本，
借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，工程施工--合同毛利，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
沖減
借以前年度損益調(diào)整，貸工程施工--合同毛利
2021 07/10 10:10
84785038 
2021 07/10 10:29
我20年做的暫估人工成本 借：工程施工——合同成本——直接人工 10萬
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 10萬
確認(rèn)成本 時(shí)候 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-人工費(fèi) 10萬 貸：工程施工——合同成本——直接人工 10萬， 結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)候，借：本年利潤(rùn) 10萬 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本--人工費(fèi)10萬。 那么我在21年的時(shí)候收到了8萬的人工費(fèi)普票，那么21年的時(shí)候我如何沖減20年暫估的人工費(fèi)，分錄是什么。
莊老師 
2021 07/10 10:40
你好，直接沖減
借：工程施工——合同成本——直接人工 -10萬
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 -10萬
借：以前年度損益調(diào)整 -10萬?
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本--人工費(fèi)-10萬
按8萬做分錄，
借：工程施工——合同成本——直接人工 8萬
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 8萬
84785038
2021 07/10 10:47
為啥這里的以前年度損益調(diào)整是負(fù)數(shù)，只是在20年多結(jié)轉(zhuǎn)了成本，想在21年先調(diào)整一部分，剩下一部分以后再調(diào)整。
莊老師
2021 07/10 11:12
你好，這部分是多結(jié)轉(zhuǎn)的本年利潤(rùn)，要沖減掉，
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