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那結(jié)轉(zhuǎn)的那部分怎么做呢

學(xué)員您好，會計分錄不會管結(jié)轉(zhuǎn)還是沒結(jié)轉(zhuǎn)的，實際當(dāng)年發(fā)生多少就記賬多少 只在次年做所得稅匯算清繳填表的時候體現(xiàn)當(dāng)年扣除限額，結(jié)轉(zhuǎn)次年扣除金額這樣

我理解的是1200*8%=96可以在19年，24萬結(jié)轉(zhuǎn)以后年度，那么19年不應(yīng)該調(diào)增

學(xué)員您好，要調(diào)增的 你這樣看，19年實際發(fā)生120，但是扣除限額是96，也就是實際發(fā)生數(shù)比限額大，超了，超過部分就不能在19年扣除。現(xiàn)在會計利潤是250，這個250是用職工教育經(jīng)費實際發(fā)生數(shù)120算出來的，所以稅法不認(rèn)可這個會計利潤250，因為職工教育經(jīng)費多扣了，那稅法上的應(yīng)納稅所得額就要在250的基礎(chǔ)上再加回24變成274，這個274才是稅法認(rèn)可的應(yīng)納稅所得額

24萬又再以后年度結(jié)轉(zhuǎn)減出來？

然后這個24可以在算20年的應(yīng)納稅所得額時進(jìn)行扣除。假設(shè)20年的會計利潤也是250，并且20年的職工教育經(jīng)費加上24也沒有超過當(dāng)年工資總額的8%，那20年的應(yīng)納稅所得額就是250-24=226 看見了嗎，這個24是放到20年作為扣除項目的，影響的是20年的應(yīng)納稅所得額

哦，明白了，謝謝老師

不客氣的學(xué)員，祝學(xué)習(xí)愉快。滿意請五星好評哈