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注會（會計(jì)）：合并報(bào)表中涉及上年度的“銀行存款”，應(yīng)該換成“年初未分配利潤”科目嗎？什么類型的科目需要轉(zhuǎn)換成這個科目的
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你好，損益類用這個科目替代處理。
2021 07/23 13:52
84784954 
2021 07/23 14:36
銀行存款是損益類？
陳詩晗老師 
2021 07/23 14:43
銀行存款不用放到這個科目里面啊，只有損益類才放啊，同學(xué)。
84784954
2021 07/23 14:44
紫色框里的分錄，合并后成了綠色顏色的分錄，這里不是把銀行存款換成了年初未分配利潤了嗎
84784954
2021 07/23 14:47
子公司：借：壞賬準(zhǔn)備30，貸：信用減值損失30，借：銀行存款30，貸：應(yīng)收賬款30。合并報(bào)表：借：信用減值損失30，貸：年初未分配利潤30。這里銀行存款哪里去了
陳詩晗老師
2021 07/23 14:47
你那個年初未分配利潤是管理費(fèi)用，不是銀行存款，只有損益類才會有年初未分配利潤。
84784954
2021 07/23 14:48
可是應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬有涉及管理費(fèi)用？
陳詩晗老師
2021 07/23 16:58
你這個收錢的話根本就不涉及到合并報(bào)表里面的調(diào)整，因?yàn)槟隳腹竞妥庸疽贿呫y行存款增加，一邊銀行存款減少，這個本身就抵消了合并報(bào)表，根本就不用做這個銀行存款的分錄。你這里抵消的是你的第一個分錄借壞賬準(zhǔn)備貸信用減值損失。
陳詩晗老師
2021 07/23 16:58
壞賬準(zhǔn)備合并報(bào)表的抵消是報(bào)表項(xiàng)目抵消就是應(yīng)收賬款信用減值損失就是年初未分配利潤。
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