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老師這里遞延所得稅資產不是抵消嗎，怎么是增加，還有少數(shù)股東的抵消也不太明白謝謝
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同學你好
遞延所得稅資產不會抵消的，遞延所得稅資產是因為有會計和稅法的差異才會產生遞延所得稅資產的。
無形資產的計稅基礎看的是個報
但是賬面價值看的是合并報表：合并報表上有抵消分錄，會導致賬面價值小于計稅基礎25萬
所以會形成遞延所得稅資產25*25%=6.25
2021 08/31 21:22
CPA文文老師 
2021 08/31 21:25
少數(shù)股東損益和少數(shù)股東權益
因為本題是逆流交易，這樣子會導致子公司的凈利潤減少。
少數(shù)凈利潤減少多少，少數(shù)股東按照持股比例減少其少數(shù)股東損益
借：少數(shù)股東權益? 5
貸：少數(shù)股東損益? 5
確認遞延所得稅資產的（導致利潤增加了6.25
少數(shù)股東損益就增加 6.25*20%
84785019 
2021 09/01 09:12
謝謝老師！
84785019
2021 09/01 09:13
老師！上面的你說了一下就懂了，可以麻煩幫我分析下這個嗎
84785019
2021 09/01 09:13
這個匯率總是搞不清楚誰跟誰對比
CPA文文老師
2021 09/01 10:50
6月的匯兌差異，是6月30日和5月31日去比較的
84785019
2021 09/01 14:38
老師麻煩說下，什么時候用交易日的比較什么時候用資產負債表日，向上面這種題，這么多的時候就不知道選誰了
CPA文文老師
2021 09/01 15:47
關鍵是看問的是那個月的匯兌損益
如果是5月的匯兌損益那就是交易發(fā)生日和資產負債表日的匯率的差額
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