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這兩張圖片

圖一的解析有題目嗎？

是這個(gè)題目

例8 借：遞延所得稅負(fù)債25 貸：所得稅費(fèi)用25 借：遞延所得稅資產(chǎn)20 貸：所得稅費(fèi)用15（60*25%） 其他綜合收益5（20*25%）

努力學(xué)習(xí)的小天使你好： 您說(shuō)的暫時(shí)性差異不影響所得稅，是哪道題的解析，你可以一個(gè)一個(gè)題目發(fā)這樣也方便給您解析。

這個(gè)題目不影響所得稅費(fèi)用

努力學(xué)習(xí)的小天使你好： 我們舉個(gè)例子，比如甲會(huì)計(jì)利潤(rùn)200，一項(xiàng)固定資產(chǎn)100會(huì)計(jì)折舊年限法5年，稅法雙倍余額遞減5年。 賬面價(jià)值=100-20=80 計(jì)稅基礎(chǔ)=100-40=60 借：所得稅費(fèi)用 5 貸：遞延所得稅負(fù)債5 稅法上我們要調(diào)整會(huì)計(jì)利潤(rùn)，調(diào)減40–20=20 應(yīng)納稅所得額=200-20=180 應(yīng)納稅額=180*25%=45 借：所得稅費(fèi)用45 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅45 利潤(rùn)表確認(rèn)的所得稅費(fèi)用=200*25%=50 暫時(shí)性差異并沒(méi)有影響所得稅費(fèi)用，只是因?yàn)檎叟f方法不同在稅收上有一個(gè)差異 不知道這樣可以理解嗎？希望能幫到你，加油～

謝謝老師，講的很清楚，理解了

不客氣，很高興能幫到您，加油～