問(wèn)題已解決

附件圖片中題目，遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債會(huì)影響應(yīng)交企業(yè)所得稅嗎？不是只影響所得稅費(fèi)用嗎？應(yīng)交企業(yè)所得不是當(dāng)期應(yīng)交的所得稅嗎？

84784974| 提問(wèn)時(shí)間：2021 10/06 13:58
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宇飛老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好，遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債是不影響當(dāng)期應(yīng)交所得稅的，所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅+遞延所得稅，是兩個(gè)獨(dú)立的東西。
2021 10/06 14:12
84784974
2021 10/06 15:28
不好意思，忘了附圖，就圖中的題目，不理解？幫忙解釋下，謝謝
宇飛老師
2021 10/06 16:02
這個(gè)題目通常算法是應(yīng)納稅所得額=300-15+5+（25-15）=300萬(wàn) 這里在于遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債影響損益，比如折舊引起的差異，會(huì)計(jì)上計(jì)提100萬(wàn)，而稅法規(guī)定計(jì)提120萬(wàn)，那么就產(chǎn)生了20萬(wàn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，同時(shí)當(dāng)期應(yīng)納稅所得額減少20萬(wàn)，這個(gè)角度看影響損益的遞延所得稅就影響了當(dāng)期的應(yīng)交所得稅，所以這里還需要對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行調(diào)整。這邊本期發(fā)生的遞延所得稅負(fù)債1萬(wàn)，遞延所得稅資產(chǎn)-2萬(wàn)，綜合起來(lái)總體就是等同于3萬(wàn)的遞延所得稅負(fù)債，所以當(dāng)期應(yīng)交稅等于300*20%-3=72
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