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審計(jì)人員于2018年2月5日至10日,對(duì) B 公司采購(gòu)與付款循環(huán)的內(nèi)部控制進(jìn)行了解和測(cè)試,發(fā)現(xiàn)下列情況: (1) B 公司材料采購(gòu)需要經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)后才能進(jìn)行。 (2)采購(gòu)部門(mén)根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單編制和發(fā)出訂單,訂購(gòu)單沒(méi)有編號(hào)。 (3)貨物運(yùn)到后,由隸屬于采購(gòu)部門(mén)的驗(yàn)收人員根據(jù)訂購(gòu)單的要求驗(yàn)收貨物,并編制一式多聯(lián)的未連續(xù)編號(hào)的驗(yàn)收單。 (4)倉(cāng)庫(kù)根據(jù)驗(yàn)收單驗(yàn)收貨物,在驗(yàn)收單上簽字后,將貨物移送至倉(cāng)庫(kù)加以保管。 (5)驗(yàn)收單上包含數(shù)量、品名、單價(jià)等內(nèi)容。倉(cāng)庫(kù)將驗(yàn)收單一聯(lián)交給采購(gòu)部門(mén)登記材料明 細(xì)賬。 (6)會(huì)計(jì)部門(mén)根據(jù)只附有驗(yàn)收單的付款 單登記有關(guān)賬簿。 要求:根據(jù)上述情況,指出 B 公司采購(gòu)與付款交易內(nèi)部控制方面存在的缺陷,作出簡(jiǎn)要評(píng)價(jià),并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。