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（判斷題）6.以應付賬款明細賬為起點追查至相應的供應商發(fā)票、驗收單和訂購單，能證實采購交易記錄的完整性認定。 （ ） 7.貨物運達后,由驗收部門的驗收人員根據(jù)訂購單的要求驗收貨物,并編制一式多聯(lián)的未連續(xù)編號的驗收單。 （ ）
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第一個正確，第二個錯誤。
2023 11/28 17:12
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審計人員于2018年2月5日至10日,對 B 公司采購與付款循環(huán)的內部控制進行了解和測試,發(fā)現(xiàn)下列情況:
(1) B 公司材料采購需要經過授權批準后才能進行。
(2)采購部門根據(jù)經批準的請購單編制和發(fā)出訂單,訂購單沒有編號。
(3)貨物運到后,由隸屬于采購部門的驗收人員根據(jù)訂購單的要求驗收貨物,并編制一式多聯(lián)的未連續(xù)編號的驗收單。
(4)倉庫根據(jù)驗收單驗收貨物,在驗收單上簽字后,將貨物移送至倉庫加以保管。
(5)驗收單上包含數(shù)量、品名、單價等內容。倉庫將驗收單一聯(lián)交給采購部門登記材料明
細賬。
(6)會計部門根據(jù)只附有驗收單的付款 單登記有關賬簿。
要求:根據(jù)上述情況,指出 B 公司采購與付款交易內部控制方面存在的缺陷,作出簡要評價,并提出相應的改進建議。
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某會計師事務所的注冊會計師負責審計某公司202X年財務報表，被審計單位相關內部控制了解情況如下，請逐一判斷以下2種情況是否存在缺陷并且說明理由:
（1）采購部收到經批準的請購單后，由共職員A進行詢價并確定供應商，再由共職員B負責編制和發(fā)出預先連續(xù)編號的訂購單。 （2）為使采購業(yè)務的不相容職務徹底分離，規(guī)定采購人員不得參與驗收。收到供應商發(fā)來的貨物后，必須由財會部門負責采購業(yè)務會計記錄的人員進行驗收登記，并編制一式多聯(lián)的未連續(xù)編號的驗收單。
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訂購單，采購單有哪個部門保管，以便檢查訂購單采購單的連續(xù)編號？
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B選項 采購了不就要付款了嗎？？而且都有驗收單了啊 驗收了不就要記錄負債嗎 怎么就是單獨針對采購的 我不理解
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下列實質性程序中，與查找未入賬應付賬款相關的有（ ?。?
A．針對資產負債表日后償付的應付賬款，檢查銀行付款單據(jù)和其他原始憑證
B．檢查資產負債表日后應付賬款明細賬貸方發(fā)生額的相應憑證，關注其驗收單、供應商發(fā)票的日期
C．檢查資產負債表日后現(xiàn)金支出（支付應付賬款）的主要憑證，詢問被審計單位內部或外部的知情人員
D．以應付賬款明細賬為起點，選取異常項目追查至相關驗收單、供應商發(fā)票以及訂購單等原始憑證
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