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問(wèn)題已解決
老師，請(qǐng)問(wèn)一下我們是建筑公司，個(gè)人**我們公司的項(xiàng)目款撥下來(lái)了，我們也開(kāi)了相應(yīng)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票出去，**項(xiàng)目的人也提供了相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)成本票來(lái)，這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅要退給**項(xiàng)目的個(gè)人，這個(gè)要怎么做賬務(wù)處理呢？
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為什么進(jìn)項(xiàng)稅也要退給個(gè)人，進(jìn)項(xiàng)稅是抵減你們的銷(xiāo)項(xiàng)稅的啊
2021 11/16 15:00
84785009 
2021 11/16 15:12
比如說(shuō)我們開(kāi)票了50萬(wàn)，銷(xiāo)項(xiàng)稅是41284.4元，**的個(gè)人開(kāi)進(jìn)來(lái)的進(jìn)項(xiàng)票稅額是3萬(wàn)，一抵扣的話(huà)這個(gè)項(xiàng)目只用交11284.4元的稅了，而這筆沒(méi)抵扣前的41284.4稅款在項(xiàng)目款里已經(jīng)扣下了，所以現(xiàn)在還得退還給他3萬(wàn)，也就是這筆進(jìn)項(xiàng)稅額。
辜老師 
2021 11/16 15:15
那你退款給他就可以的
84785009
2021 11/16 15:22
但是賬務(wù)上又不好處理了，應(yīng)該怎么做會(huì)計(jì)分錄合適呢？借:XX
貸:銀行存款
借方應(yīng)該放什么科目？
辜老師
2021 11/16 15:32
你收到他的發(fā)票都是怎么賬務(wù)處理的
84785009
2021 11/16 15:38
他打款進(jìn)來(lái)發(fā)票我們對(duì)公賬戶(hù)墊付材料款時(shí):借:銀行存款 貸:其他應(yīng)付款 收到發(fā)票付款時(shí)，借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 借:應(yīng)交稅費(fèi)_進(jìn)項(xiàng)稅 貸:銀行存款 項(xiàng)目款撥下來(lái)以后又直接轉(zhuǎn)款給他個(gè)人賬戶(hù)，沖了他打進(jìn)來(lái)的墊付款，借:其他應(yīng)付款 貸:銀行存款
辜老師
2021 11/16 15:42
他打款進(jìn)來(lái)，不是購(gòu)買(mǎi)你們的材料嗎
84785009
2021 11/16 15:45
不是，相當(dāng)于他是用了我們公司的資質(zhì)接了項(xiàng)目，通過(guò)我們公司開(kāi)票、收款，那他買(mǎi)材料也得要把錢(qián)打入我們公司賬戶(hù)通過(guò)我們賬戶(hù)付款買(mǎi)材料呀
辜老師
2021 11/16 15:47
你這個(gè)整個(gè)流程不對(duì)啊，你們開(kāi)票，你們還要確認(rèn)收入的，你怎么沒(méi)有體現(xiàn)
84785009
2021 11/16 15:50
我現(xiàn)在給你的只是付款買(mǎi)材料取得成本票，進(jìn)項(xiàng)稅的一個(gè)流程，我們開(kāi)票確認(rèn)收入沒(méi)列出來(lái)給你，我們開(kāi)票時(shí)，借:銀行存款 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸:應(yīng)交稅費(fèi)_銷(xiāo)項(xiàng)稅
辜老師
2021 11/16 15:54
你收到的錢(qián)，借：銀行存款，貸：其他應(yīng)付款
你開(kāi)票出去，借：應(yīng)收賬款，貸：收入，應(yīng)交稅費(fèi)—銷(xiāo)項(xiàng)稅
他提供材料發(fā)票過(guò)來(lái)，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅，貸：銀行存款
你退款，借：其他應(yīng)付款，貸：銀行存款
你現(xiàn)在是他提供的材料發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅大于銷(xiāo)項(xiàng)稅嗎
84785009
2021 11/16 16:00
進(jìn)項(xiàng)票到是沒(méi)有大于銷(xiāo)項(xiàng)，如果分錄做成借:其他應(yīng)付款 貸:銀行存款的話(huà)這個(gè)其他應(yīng)付款就變成負(fù)數(shù)了，因?yàn)樗D(zhuǎn)進(jìn)來(lái)付材料的這筆錢(qián)其他應(yīng)付款是等項(xiàng)目款下來(lái)以后又全額打給他過(guò)去就沖掉了
辜老師
2021 11/16 16:02
你的退款金額會(huì)大于他打進(jìn)來(lái)的錢(qián)，是嗎
84785009
2021 11/16 16:03
就是這個(gè)意思了
辜老師
2021 11/16 16:05
你項(xiàng)目下來(lái)的錢(qián)，除了吧他打入的錢(qián)退回去給他之外，你多出的錢(qián)，應(yīng)該是通過(guò)他提供的發(fā)票，退還給他的啊
84785009
2021 11/16 16:13
是的，通過(guò)發(fā)工資和提供的發(fā)票退回
辜老師
2021 11/16 16:14
所以你退款，先把其他應(yīng)付款平了，然后在通過(guò)其他費(fèi)用或材料發(fā)票退款啊
84785009
2021 11/16 16:19
那就是說(shuō)退這筆3萬(wàn)在讓他開(kāi)張發(fā)票來(lái)？
辜老師
2021 11/16 16:21
是的，要退的金額，要他們提供發(fā)票的
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