免費(fèi)問答

某市一餐飲企業(yè)職工共50人，企業(yè)的資產(chǎn)總額為500萬元，企業(yè)當(dāng)年銷售收入1000萬元，銷售成本750萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、營業(yè)稅金及附加共計(jì)270萬元，企業(yè)自行計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為－20萬元，在匯算清繳時(shí)經(jīng)稅務(wù)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)未進(jìn)行納稅調(diào)整： （1）隱瞞餐飲收入30萬元，相應(yīng)成本為20萬元；（不考慮相關(guān)附加稅費(fèi)） （2）已計(jì)入成本費(fèi)用中實(shí)際支付的工資86萬元，并計(jì)提但未上繳工會經(jīng)費(fèi)1.72萬元，計(jì)提職工福利費(fèi)12.04萬元（其中實(shí)際使用7萬元），計(jì)提2萬元的職工教育經(jīng)費(fèi)（已經(jīng)全部用于員工的技能培訓(xùn)）； （3）管理費(fèi)用中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元； （4）管理費(fèi)用中列支企業(yè)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用12萬元，為股東支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)15萬元； （5）銷售費(fèi)用中列支的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬元，廣告費(fèi)30萬元。 要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算應(yīng)納所得稅額