1.某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人,出口貨物的征稅稅率為13%,退稅率為9%。2019年8月購(gòu)進(jìn)原材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款200萬(wàn)元,外購(gòu)貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款26萬(wàn)元,貨已入庫(kù)。當(dāng)月海關(guān)進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格100萬(wàn)元,進(jìn)口手冊(cè)號(hào)為C4708230028的海關(guān)進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格50萬(wàn)元,已按購(gòu)進(jìn)法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》。上期期末留抵稅額3萬(wàn)元。當(dāng)月內(nèi)銷貨物銷售額160萬(wàn)元。本月出口貨物銷售折合人民幣100萬(wàn)元,包括出口手冊(cè)號(hào)為C4708230028項(xiàng)下的貨物。 要求:計(jì)算不得免征和抵扣稅額、免抵退稅額、免抵稅額
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2021 12/16 14:53
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- 某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人,出口貨物的征稅稅率為13%,退稅稅率為10%。2019年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為:購(gòu)進(jìn)原材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款200萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額26萬(wàn)元。當(dāng)月耗用進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格100萬(wàn)元。上期末留抵稅款6萬(wàn)元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬(wàn)元,收款113萬(wàn)元存入銀行。本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬(wàn)元。 要求:計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期的免抵稅額和留抵稅額。 1787
- 某縣自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人,出口貨物的征稅稅率為17%,退稅率為l3%。2009年3月購(gòu)進(jìn)原材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款200萬(wàn)元,外購(gòu)貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款34萬(wàn)元,貨已入庫(kù)。上期期末留抵稅額3萬(wàn)元。當(dāng)月內(nèi)銷貨物銷售額l00萬(wàn)元,銷項(xiàng)稅額17萬(wàn)元。本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬(wàn)元。試計(jì)算該企業(yè)本期免、抵、退稅額、應(yīng)退稅額、免抵稅額及城建稅稅額。 440
- 貿(mào)達(dá)通有限公司為生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人),2020年8月 進(jìn)口貨物,海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為1500萬(wàn)元,關(guān)稅稅率為10%,海關(guān)代征了進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅,取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。進(jìn)料加工復(fù)出口業(yè)務(wù)保稅進(jìn)口料件一批,到岸價(jià)格 為1200萬(wàn)元,海關(guān)暫免征稅予以放行,從國(guó)內(nèi)市場(chǎng)購(gòu)進(jìn)原材料支付的價(jià)款為4200萬(wàn)元,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為672萬(wàn)元。進(jìn)料加工復(fù)出口貨物的出口離岸價(jià)為3000萬(wàn)元。內(nèi)銷貨物的銷售額為3600萬(wàn)元(不含稅)。該企業(yè)出口貨物適用“免、抵、退”稅的稅收政策,上期留抵稅額為150萬(wàn)元。 78
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