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問(wèn)題已解決
甲公司為房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，2020年5月8日開(kāi)工建設(shè)某住宅小區(qū)，至2021年4月30日全部竣工結(jié)算。甲公司按一般計(jì)稅方法繳納增值稅。開(kāi)發(fā)成本中“土地出讓金”為10000萬(wàn)元，土地面積為12000平方米，可供銷售的建筑面積20000平方米。2021年1月甲公司對(duì)該小區(qū)進(jìn)行預(yù)售，取得含稅銷售收入為28340萬(wàn)元，銷售建筑面積為10900平方米。2021年5月完成該部分項(xiàng)目的交付，申報(bào)納稅。請(qǐng)寫出（1）該企業(yè)1月份收到預(yù)收款項(xiàng)并預(yù)繳增值稅的會(huì)計(jì)分錄。
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借，銀行存款28340
貸，預(yù)收賬款28340÷1.09
應(yīng)交稅費(fèi)，預(yù)交增值稅28340÷1.09×3%
應(yīng)交稅費(fèi)，待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額28340÷1.09×6%
2022 01/01 14:10
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2022 01/01 14:36
(2)該企業(yè)5月份確認(rèn)收入并確認(rèn)銷項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)分錄。
陳詩(shī)晗老師 
2022 01/01 14:37
借，預(yù)收賬款
貸，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入28340÷1.09
借，應(yīng)交稅費(fèi)，預(yù)交增值稅28340÷1.09×3%
應(yīng)交稅費(fèi)，待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額284340÷1.09×6%
貸，應(yīng)交稅費(fèi)，增值稅，銷項(xiàng)28340÷1.09×9%
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2022 01/01 14:45
（3）計(jì)算當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款，并寫出相應(yīng)的銷項(xiàng)稅額抵減的會(huì)計(jì)分錄。
陳詩(shī)晗老師
2022 01/01 14:47
10000×10900÷20000
28340÷1.09×9%-（28340-10000×10900÷20000）÷1.09×9%
借，應(yīng)交稅費(fèi)，增值稅，抵減
貸，其他收益，減免稅額
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2022 01/01 15:03
（4）假設(shè)該公司2021年5月產(chǎn)生進(jìn)項(xiàng)稅額1000萬(wàn)元，計(jì)算“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”二級(jí)科目的余額，并寫出將余額轉(zhuǎn)入未交增值稅的會(huì)計(jì)分錄。
陳詩(shī)晗老師
2022 01/01 15:05
借，應(yīng)交稅費(fèi)，轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸，應(yīng)交稅費(fèi)，未交增值稅
（28340-10000×10900÷20000）÷1.09×9%-1000
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2022 01/01 15:43
（5）結(jié)轉(zhuǎn)1月份預(yù)交稅款，計(jì)算“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”二級(jí)科目的余額，并寫出用銀行存款繳納5月份應(yīng)納增值稅的會(huì)計(jì)分錄。
陳詩(shī)晗老師
2022 01/01 15:49
借，應(yīng)交稅費(fèi)，未交增值稅
貸，應(yīng)交稅費(fèi)，預(yù)交增值稅
28340÷1.09×3%
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