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問(wèn)題已解決
A公司是一家房地產(chǎn)開發(fā)公司，是增值稅一般納稅人，其自行開發(fā)了某房地產(chǎn)項(xiàng)目，施工許可證注明的開工日期是2015年12月，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。2016年1月開始預(yù)售，至2016年4月30日共取得預(yù)收款1100萬(wàn)元，已按規(guī)定申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅，未開具營(yíng)業(yè)稅發(fā)票。A公司2016年5月－2021年4月收到預(yù)收款8400萬(wàn)元。A公司2021年5月開具了增值稅普通發(fā)票9500萬(wàn)元（含2016年4月30日前取得的未開票預(yù)收款1100萬(wàn)元），結(jié)轉(zhuǎn)收入，同時(shí)辦理房產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。 （1）請(qǐng)分析該房地產(chǎn)開發(fā)公司2016年5月－2021年5月如何處理相關(guān)增值稅事宜。 （2）假如A公司決定選擇按一般計(jì)稅方法計(jì)繳增值稅，對(duì)應(yīng)的土地價(jià)款770萬(wàn)元（取得財(cái)政票據(jù)），另外，當(dāng)月申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)180萬(wàn)元。請(qǐng)從增值稅稅負(fù)角度分析，是否合適。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
（1）A公司銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，因此，可選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照5%的征收率計(jì)稅。
A公司2021年5月開具了增值稅普通發(fā)票9500萬(wàn)元，其中包括1100萬(wàn)元屬于按規(guī)定補(bǔ)開發(fā)票行為，不再計(jì)征增值稅。
A公司在2016年5月－2021年4月收到預(yù)收款8400萬(wàn)元，應(yīng)在取得預(yù)收款的次月納稅申報(bào)期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款：8400÷（1＋5%）×3%＝240（萬(wàn)元）；
A公司在2021年5月開具發(fā)票，結(jié)轉(zhuǎn)收入，應(yīng)在次月納稅申報(bào)期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)繳增值稅稅款：8400÷（1＋5%）×5%－240＝160（萬(wàn)元）。
（2）A公司選擇按一般計(jì)稅方法計(jì)繳增值稅：銷項(xiàng)稅＝（8400－770）÷（1＋9%）×9%＝630萬(wàn)元，應(yīng)納稅額＝630－180＝450萬(wàn)元。
A公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，整體應(yīng)納增值稅額：8400÷（1＋5%）×5%＝400萬(wàn)元，故選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)繳增值稅對(duì)A公司更為有利（可少繳50萬(wàn)元增值稅）。
2022 06/15 22:55
84785037 
2022 06/16 08:09
第二問(wèn)看不懂，老師講解一下
何何老師 
2022 06/16 08:28
一般計(jì)稅方法比簡(jiǎn)易計(jì)稅方法多繳納稅費(fèi)，所以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅
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