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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
你好。公司是小規(guī)模納稅人，21年12月開(kāi)含稅1%專票92萬(wàn)，且已入賬確認(rèn)收入。然而客戶要求開(kāi)3%含稅專票，在2022年1月開(kāi)具含稅1%紅字專票92萬(wàn)，且重新開(kāi)具含稅3%專票92萬(wàn)。 請(qǐng)問(wèn)2022年沖紅2021年確認(rèn)的92萬(wàn)收入（含稅1%），該怎么處理？備注：小規(guī)模納稅人。
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同學(xué)，如果你自己有開(kāi)票系統(tǒng)，直接紅沖這92萬(wàn)1%的發(fā)票，然后重新開(kāi)3%的。
2022 01/14 14:49
84785017 
2022 01/14 14:51
你好，我們是小規(guī)模，沖紅已經(jīng)到稅務(wù)局處理了，且重新開(kāi)了3%的收入92萬(wàn)，就是這筆沖紅的賬務(wù)跨年了，不清楚怎么做分錄。
林木老師 
2022 01/14 14:55
那就是上個(gè)月開(kāi)票不是做了借：應(yīng)收賬款（假設(shè)錢(qián)沒(méi)有收到）? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? ? 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（1%的稅）? ? ? ? 你把這筆分錄紅沖回來(lái)，然后你開(kāi)了92萬(wàn)3%的，應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（3%的稅）在重新做一遍就可以了。
84785017
2022 01/14 14:59
是的，21年12月開(kāi)票已經(jīng)確認(rèn)了收入。現(xiàn)在做1月的沖紅，因?yàn)槲以诰W(wǎng)上查這筆沖紅怎么做，網(wǎng)上很多說(shuō)法，有說(shuō)直接按去年原分錄做紅字，有說(shuō)用利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)來(lái)處理。所以被搞迷茫了這個(gè)業(yè)務(wù)。
84785017
2022 01/14 14:59
是否小規(guī)模納稅人沖以前年度收入，直接做原分錄的紅字即可？不需要用到其他科目呀
林木老師
2022 01/14 15:03
還是按照去年原分錄沖紅。這個(gè)你申請(qǐng)?jiān)鲋刀惣緢?bào)的時(shí)候這筆紅沖分錄是有記錄的。
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