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老師你好！2021年12月份的工資在12月份已計提，但在2022年1月份支付，這部份的工資個稅在什么時間申報？謝謝！
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你好，在22年2月份申報
2022 02/12 14:14
84784974 
2022 02/12 14:22
老師你好！在22年2月份申報是否占用了22年的減除費用，原本是2021年的工資，應(yīng)該在2021年的減除費用60000元扣除？謝謝！
佟老師 
2022 02/12 14:46
是占用22年的，但個稅納稅義務(wù)發(fā)生時間就是支付后的次月
84784974
2022 02/12 14:53
老師你好！能否按照12月份工資的計提金額在2021年12月申報個稅？
佟老師
2022 02/12 15:22
不可以計提時沒有發(fā)生納稅義務(wù)
84784974
2022 02/12 15:33
老師你好！2021年12月底工資金額未計算出來的情況下，按暫估的金額計提工資，暫估的金額就會和實際支付的工資金額不同，可能多計提也可能少計提了工資，這要如何處理？謝謝！
佟老師
2022 02/12 20:22
那您可以調(diào)整時反結(jié)到12月份，按照正確計提，或者在今年計提，通過以前年度損益調(diào)整科目
84784974
2022 02/13 08:18
老師您好！您的意思是反結(jié)賬到12月份，按正確的金額修改分錄是嗎？或者在今年計提，如果這部份工資是計入工程施工/合同成本/人工費，是否也是通過以前年度損益調(diào)整科目？如果是多計提的情況下，分錄該如何寫？謝謝！
佟老師
2022 02/13 08:20
你好，你這個工程施工如果沒有結(jié)轉(zhuǎn)成本就不通過以前年度損益調(diào)整，多計提做反向分錄
借應(yīng)付職工薪酬
貸工程施工
84784974
2022 02/13 09:17
老師你好！原則上這部分工資應(yīng)該屬于2021年發(fā)生的，但我們1月份開出的工程服務(wù)發(fā)票，工資也是1月份從銀行賬戶支付的，這部分工資應(yīng)該在哪個月份計提合適？謝謝！
佟老師
2022 02/13 09:18
那如果按照會計準(zhǔn)則來說應(yīng)該是做到12月份是最正確處理
84784974
2022 02/13 09:32
老師你好！正常處理是在12月份計提，1月份支付。分錄借：工程施工/合同成本/人工費 貸：應(yīng)付職工薪酬
是這樣嗎？12月份未計提，打算做在今年的1月份，分錄要怎么處理？謝謝！
佟老師
2022 02/13 12:25
分錄借：工程施工/合同成本/人工費 貸：應(yīng)付職工薪酬
分錄還是這樣處理
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