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32．某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為13%,退稅稅率為11%。2019年9月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為：購原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元，外購貨物準(zhǔn)予抵扣進項稅額26萬元通過認證。當(dāng)月進料加工免稅進口料件的組成計稅價格100萬元。上期末留抵稅款6萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款113萬元存入銀行。本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元。要求：計算該企業(yè)當(dāng)期的“免、抵、退”稅額。
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2022 03/05 08:04
素心老師 
2022 03/05 08:05
1)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額一免稅進口料件的組成計稅價格×(出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅稅率)=100×(13％-11％)=2(萬元)
素心老師
2022 03/05 08:07
(2)免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=200×(13％-11％)-2=2萬
素心老師
2022 03/05 08:09
(3)當(dāng)期應(yīng)納稅額的計算是=180*13％-(26-2)-6=-6.6
素心老師
2022 03/05 08:09
(4)免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料×出口退稅率=100×11%=11(萬元)
素心老師
2022 03/05 08:12
(5)出口貨物“免、抵、退”稅額=200×11％-11=11
素心老師
2022 03/05 08:14
(6)當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額，當(dāng)期應(yīng)退稅額一當(dāng)期免抵退稅額=6(萬元)
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