問(wèn)題已解決

老師，進(jìn)項(xiàng)稅留底退稅的退稅金額怎么算的？ “四、先進(jìn)制造業(yè)納稅人當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額，按照以下公式計(jì)算： 允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例 進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例，為2019年4月至申請(qǐng)退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重?！?文件我看不懂這個(gè)比例，我們的留底進(jìn)項(xiàng)稅額是74萬(wàn)

84785008| 提問(wèn)時(shí)間：2022 03/15 09:43
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曹老師在線
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師
同學(xué)：您好。 允許退還的增量留抵稅額，是指現(xiàn)在的留抵進(jìn)基稅額74萬(wàn)-2019年3月進(jìn)項(xiàng)留抵。 進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例=憑票抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額/(憑票抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額+計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額) 一般企業(yè)：允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60% 。 對(duì)于部分先進(jìn)制造業(yè):退稅率100%。允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例 ×100% 。
2022 03/15 09:47
84785008
2022 03/15 09:50
謝謝老師 我們是先進(jìn)制造業(yè) 那么退稅金額就只能是按照這個(gè)公式算出來(lái)的金額退了，而不是說(shuō)想少退一點(diǎn)就少退一點(diǎn)了（在允許退稅的金額范圍內(nèi)） 對(duì)么？
曹老師在線
2022 03/15 09:51
同學(xué)：您好。是的。需要按照上面的公式計(jì)算，不是少退就可以少退的。
84785008
2022 03/15 09:58
嗯嗯！如果我現(xiàn)在申請(qǐng)退稅。按照文件的算法應(yīng)該是從2019.4到2022.1所屬期的稅額來(lái)算是嗎？
曹老師在線
2022 03/15 10:01
同學(xué)：您好?，F(xiàn)在退，留抵進(jìn)基稅額74萬(wàn)-2019年3月進(jìn)項(xiàng)留抵，這才是增量。這個(gè)是時(shí)點(diǎn)數(shù)。
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